材料
2020年注册成立的某机械制造企业，为国家重点支持的高新技术企业。2022年，企业职工总人数280人（其中从事研发的科技人员40人，大专以上学历职工140人）营业收入7200万元（其中高新技术产品销售收入4800万元），销售成本3100万元，税金及附加70万元，销售费用1850万元，管理费用730万元，财务费用280万元，营业外收入200万元，企业自行核算的会计利润总额为1370万元，拟以此为基础申报缴纳企业所得税。2023年3月，经聘请的税务师事务所审核，发现2022年度企业核算中存在以下情况，该企业未作企业所得税纳税调整；
（1）营业收入中含单独计算的转让5年全球独占许可使用权特许收入1280万元（其中包括该独占许可使用权相关原材料转让收入20万元）。经确认准予扣除的与转让独占许可使用权收入相关的成本为270万元。相关税金及附加30万元，与转让原材料收入相关成本10万元。
（2）10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车购税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该商用车2022年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。
（3）销售费用中含全年支出的广告费1200万元，以及支付给合法中介机构高新技术产品推销佣金240万元，（其中转账支付200万元，现金支付40万元），依据服务协议确认高新技术产品推销收入金额共计3000万元。
（4）管理费用中含业务招待费80万元，符合企业所得税加计扣除规定的新产品境内研发费用430万元。
（5）计入成本费用中合理的实发工资总额450万元，拨缴职工工会经费8万元（已取得相关凭证），发生职工福利费75万元，职工教育经费46万元。
（注：燃油车用直线法折旧，年限4年，无残值，车船税年税额1200元）
根据上述资料，回答下列问题：
燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（）万元。
A. 1.03
B. 1.12
C. 1.02
D. 1.13
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热门试题
对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）
对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。
需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（ ）的主管税务机关所在地。
2008纳税年度起，车船税依照条例和本细则的规定计算缴纳
2008纳税年度起，车船税依照条例和本细则的规定计算缴纳（）
依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。
依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。
依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。
现行税法规定，新购置的车辆应于30日内申报缴纳车船税。（ ）
（2019年）依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。
固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
关于车船税的纳税申报和缴纳，下列说法正确的有()。
车船税是按申报的，分计算，缴纳（）
（2019年真题）依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。
根据车船税的有关规定，车船税的申报纳税期限由( )确定。
车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（）
下列各项中，按车船应纳税额的50%计征车船税的有( )。
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（ ）
