（2017年）甲公司 2015 年至 2016 年与 F 专利技术有关的资料如下：
资料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订 F 专利技术转让协议。协议约定，该专利技术的转让价款为 2000 万元，甲公司于协议签订日支付 400 万元，其余款项自当年起连续 4 年每年年末支付 400 万元。当日，甲、乙公司办妥相关手续；甲公司以银行存款支付 400 万元，立即将该专利技术用于产品生产，预计使用 10 年，预计净残值为零，采用直线法按年摊销。
甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为 6%；年金现值系数（P/A，6%，4）为 3.47。
资料二：2016 年 1 月 1 日，甲公司因经营方向转变，将 F 专利技术转让给丙公司，转让价款 1500 万元收讫并存入银行。同日，甲、丙公司办妥相关手续。
假定不考虑其他因素。
（1）计算甲公司 2015 年 1 月 1 日取得的 F 专利技术的入账价值，并编制相关会计分录。
（2）计算甲公司 2015 年对 F 专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。
（3）分别计算甲公司 2015 年未确认融资费用的摊销额和 2015 年 12 月 31 日长期应付款的摊余成本。
（4）编制甲公司 2016 年 1 月 1 日转让 F 专利技术的相关会计分录。

2016年2月1日甲公司以2 800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2 100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。（2017年） （2017年）2016年2月1日，甲公司以2 800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量法进行推销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日。经减值测试，该专利技术的可收回金额为2 100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（　）万元。 2016 年 2 月 1 日甲公司以 2800 万元购入一项专门用于生产 H 设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2016 年共生产 90 台 H 设备。2016 年 12 月 31 日。经减值测试，该专利技术的可收回金额为 2100 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2016 年 12 月 31 日应该确 2016 年 2 月 1 日，甲公司以 2 800 万元购入一项专门用于生产 H 设备的专利技术。该专利技术按产量法进行推销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2016 年共生产 90 台 H 设备。2016 年 12 月 31 日。经减值测试，该专利技术的可收回金额为 2 100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2016 年 12 月 31 日 2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行推销，预计净残值为零，预计该专利技术可用以生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日。经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（）万元 2016 年 2 月 1 日甲公司以 2800 万元购入一项专门用于生产 H 设备的专利技术。该专利技术按产量进行推销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2016 年共生产 90 台 H 设备。2016 年 12 月 31 日。经减值测试，该专利技术的可收回金额为 2100 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2016 年 12 月 31 日应该确认的资产减值损失金额为（　 ）万元。 2016年 2 月 1 日甲公司以 2 800 万元购入一项专门用于生产H 设备的专利技术。该专利技术按产量法进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2016年共生产 90 台 H 设备。2016年 12 月 31 日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为 2 100 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2016年 12 月 31 日应该确认的 2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行推销，预计净残值为零，预计该专利技术可用以生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日。经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（）万元 2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量法进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（　　）万元。 （2018年）甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一： 2015年 1月 1日，甲公司以银行存款 800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为 5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销，该专利技术的初始入账金额与计税基础一致，根据税法规定， 2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为 160万元。资料二： 2016年 12月 31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术的可收回金额为 420万元，预计尚可使用 3年，预计净残值为零，仍采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016年度实现的利润总额为 1 000万元，根据税法规定， 2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为 160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司 2015年 1月 1日取得专利技术的相关会计分录。（2）计算 2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。（3）计算甲公司 2016年 12月 31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。（4）计算 2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。（5）计算甲公司 2017年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计残值为零，仍采用年限平均法摊销。资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元。根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求：1.编制甲公司2015年1月1日购入专利技术的会计分录。2.计算甲公司2015年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。3.计算甲公司2016年12月31日对该专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。4.分别计算甲公司2016年应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。5.计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下： 资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。 资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值检测，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计残值为零，仍采用年限平均法摊销。 资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元。根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元；当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。 （1）编制甲公司2015年1月1日购入专利技术的会计分录。 （2）计算甲公司2015年度该专利技术的摊销金额，并编制相关会计分录。 （3）计算甲公司2016年12月31日对该专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关的会计分录。 （4）计算2016年度甲公司应交企业所得税、相关的递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关的会计分录。 （5）计算甲公司2017年度该专利技术的摊销金额，并编制相关的会计分录。 甲公司自2017年2月8日开始自行研究开发一项新技术，2017年9月30日技术研发成功并达到预定用途，甲公司以该技术申请了国家专利，并计划专门用于某新产品的生产。2017年2月8日至2017年9月30日共发生相关研发支出1 635万元，其中，研究阶段的支出376万元，符合资本化条件的开发支出1259万元；此外，为申请专利权发生注册费用21万元，为使用该项专利技术而发生培训支出16万元。该项专利权的法律保护期限为10年，甲公司预计该专利技术受益期为8年。甲公司对该专利技术采用直线法摊销，预计残值为0。假定不考虑其他因素，甲公司2017年该专利技术应摊销的金额为（ ） 甲公司自2017年2月8日开始自行研究开发一项新技术，2017年9月30日技术研发成功并达到预定用途，甲公司以该技术申请了国家专利，并计划专门用于某新产品的生产。2017年2月8日至2017年9月30日共发生相关研发支出1 635万元，其中，研究阶段的支出376万元，符合资本化条件的开发支出1259万元；此外，为申请专利权发生注册费用21万元，为使用该项专利技术而发生培训支出16万元。该项专利权的法律保护期限为10年，甲公司预计该专利技术受益期为8年。甲公司对该专利技术采用直线法摊销，预计残值为0。假定不考虑其他因素，甲公司2017年该专利技术应摊销的金额为（ ） 2017年7月，小张转让一项专利技术，获得报酬2 000元。该专利技术是小张于2015年7月花费1 000元购入。小张需要缴纳的个税是（）元。 2020年1月1日，甲公司将一项专利技术使用权让渡给乙公司，租期为5年，每年租金为80万元，甲公司在出租期内，不再使用该专利技术。该专利技术是其于2017年6月1日购入，初始入账价值为300万元，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，无残值。假定不考虑其他因素，该专利技术影响甲公司2020年的营业利润的金额为（　　）万元。 2020年1月1日，甲公司将一项专利技术使用权让渡给乙公司，租期为5年，每年租金为80万元，甲公司在出租期内，不再使用该专利技术。该专利技术是其于2017年6月1日购入，初始入账价值为300万元，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，无残值。假定不考虑其他因素，该专利技术影响甲公司2020年的营业利润的金额为（）万元 甲公司于2016年3月5日研发一项专利技术，2017年6月18日完成研发，2017年9月1日向国家知识产权局提出专利申请，2019年6月30日被授予专利权，关于申请专利的权利期间，正确的是（） 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销，该专利技术的初始入账金额与计税基础一致，根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计净残值为零，仍采用年限平均法摊销。资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元，根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司2015年1月1日取得专利技术的相关会计分录。（2）计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。（3）计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。（4）计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。（5）计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销，该专利技术的初始入账金额与计税基础一致，根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计净残值为零，仍采用年限平均法摊销。资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元，根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司2015年取得专利技术的相关会计分录。（2）计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。（3）计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。（4）计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。（5）计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。