材料
甲公司成立于2021年7月（一般纳税人），增值税按月申报缴纳，主营糕点面包制作，兼营烘焙模具制作，产品销售以门店直销和网络平台销售为主，所有产品适用13%增值税税率。甲公司依据企业会计准则进行会计核算，2021年度部分生产经营信息如下。请根据所列信息按要求解答相关问题，需要计算的，列出计算过程，计算结果以元为单位，保留两位小数。
资料一：甲公司在门店推出面包卡充值优惠活动，充值满1000元，全店购物8折，该折扣无截止日期，但不可与其他优惠叠加。已知该面包卡属于单用途卡，假如某消费者于2021年12月10日充值1000元，截止月末，在甲公司门店持卡购买了标价为300元的面包和蛋糕，累计消费240元。
资料二：甲公司门店直销面包，在每天17点之后推出买一赠一活动，购买面包赠送蛋挞，即每支付15元购买一个标价为15元的面包，可获赠一个标价为5元的蛋挞。
资料三：甲公司将一台闲置生产设备（2020年购入）出租，租期为12个月，租金12万元（价税合计数）。租赁期为2021年12月1日至2022年11月30日，合同约定租金在租赁期开始之前一次性预付。甲公司于2021年11月28日收到全部租金。
资料四：甲公司于2021年度投资500万元购买A公司（境内居民企业非上市公司）10%股权，2021年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2021年3月，A公司宣告分配股息30万元并于当月收到；第二笔为2021年12月，甲公司以350万元价款转让A公司5%股权，甲公司确认投资收益100万元。
资料五：甲公司2021年12月售出烘焙模具50套，每套200元，共收款1万元。已知模具成本为140元每套，该销售承诺三日内无条件退货。12月末，尚未收到退货申请，甲公司根据经验，估计退货率为10%，甲公司确认会计处理如下：
借：银行存款10000
贷：主营业务收入7964.60
应交税费——应交增值税（销项税额）1035.40
预计负债——应付退货款1000
资料六：2021年6月对租入的门面房装修完毕并可使用，支付装修公司装修费用327000元，取得增值税专用发票注明税额27000元，甲公司将全部不含税装修费计入管理费用科目。会计处理如下：
借：管理费用300000
应交税费——应交增值税（进项税额）27000
贷：银行存款327000
已知：装修工程改变了门面结构，装修后的剩余租赁期为2021年7月1日至2024年6月30日。
资料七：2021年10月，甲公司因管理不善导致一批奶油变质，本公司技术人员鉴定后通知财务部门将变质奶油成本转到待处理财产损溢科目。会计处理如下：
借：待处理财产损溢
贷：原材料
已知该批奶油没有变价收入，已获保险赔偿。经公司负责人审批后，将账面成本扣除责任人赔偿后余额计入管理费用。会计处理如下：
借：管理费用
其他应收款——XX责任人赔偿
贷：待处理财产损溢
资料八：甲公司2021年度启动了一项新技术研发项目，经咨询税务机关和各级行政主管部门，该项目符合加计扣除的规定，甲公司按照会计准则对研发费用进行会计处理，并按照要求设置研发支出辅助账及汇总表。截至2021年末，研发活动仍在进行中，研发活动预期不会形成无形资产。
根据资料六，针对甲公司会计处理，请问2021年度企业所得税纳税申报时，应该调增还是调减应纳税所得额，并计算应调整的金额。
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热门试题
甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）
根据资料一，对于该消费者的充值和消费行为，请计算甲公司2021年度企业所得税纳税申报时应确认的收入金额。
甲公司现有职工300人,资产总额3500万元，2021年度应纳税所得额为280万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税额是（）。
根据资料（1）——资料（6），编制甲公司2013年度与投资相关的会计分录。
计算2016年度甲公司应交企业所得税。
根据资料（3），计算股权激励计划的取消对甲公司20×9年度合并财务报表的影响，并简述相应的会计处理。
根据资料四，请问以上第一笔投资收益是否应计入2021年度应纳税所得额缴纳企业所得税，并说明理由。
2012年度甲公司应交企业所得税（ ）万元。
2010年度甲公司应交企业所得税()万元。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。
根据资料（2），分别编制甲公司、丙公司20×2年度股份支付的相关会计分录，并计算其对甲公司20×2年度合并利润的影响金额（不考虑所得税影响）。
甲公司2015年12月31日发现2014年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。
甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支岀是（）。
（2021年真题） 甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（ ）
甲公司主要生产办公用品，2021年从业人数200人 ，年均资产总额4000万元，年度应纳税所得额120万元，该公司2021年度应缴纳企业所得税（）万元。
居民企业甲公司2018年度获得科技型中小企业资格，其2016年度的亏损额最长可以用2021年度的所得弥补。（ ）
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事
