母公司和子公司的所得税税率均为25%，增值税率均为17%。内部交易资料如下：
（1）2015年母公司销售一批产品给子公司，销售成本300万元，售价400万元。
（2）2015年子公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。
（3）子公司2015年购进的存货，至2016年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。
根据上述资料，下列关于母公司编制2015年合并财务报表和2016年合并财务报表的处理，不正确的是（　　）。

大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2012年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元（不含增值税），成本1500万元。至2012年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位，假定期末存货未减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（） 假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（　）万元。 某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2011年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有（）。 中国某投资公司在甲国设立-子公司。2018年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是()万元。 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。本月发生下列经济业务： 子公司2×10年以450万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为360万元的货物，全部形成期末存货。子公司2×11年又以900万元的售价（不含增值税）购进母公司成本为765万元的货物。2×11年子公司对外销售部分存货，结转存货的账面价值为315万元，售价390万元。公司采用先进先出法结转存货成本，母子公司所得税税率为25％。2×11年末母公司编制合并报表时，该事项对抵销分录中“递延所得税资产”项目余额的影响为（）。 甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税率为17％，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33％。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务： 2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（） 2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　）。 2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（  ）。（2017 年） 2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为 2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（） 2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（） 大海公司和长江公司为同一母公司控制下的子公司，2016年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元（不含增值税），成本为1500万元（未减值）。至2016年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未对外出售，假定期末存货未发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算所得税。2016年12月31日合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（）。 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2015年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元（不含增值税），成本为1500万元（未减值）。至2015年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未对外出售，假定期末存货未发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算所得税。2015年12月31日合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（） 2019年7月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元、增值税税率13%。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ )万元。 2019年7月，甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品，含增值税价格45.2万元、增值税税率13％。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。 （2016年）某电子公司（企业所得税税率15%）2018年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2019年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。 某电子公司（企业所得税税率15%）2016年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期借款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2017年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元。 某电子公司( 企业所得税税率15%) 2018年1月1日向母公司( 企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2019 年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为()万元。