计算甲旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车不得抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是()。 材料
根据下面资料,回答问题。
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事国内旅游业务。2022年12月有关经营情况如下:
(1)本公司员工出差,取得住宿费增值税专用发票注明税额共计0.3万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共计0.12万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共计1.09万元;
(2)提供旅游服务收取旅游费530万元,向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费135.15万元、景点门票费90.1万元,支付给其他接团旅游企业的旅游费用225.25万元,支付给本公司兼职导游的导游费3万元。甲旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合规定的费用后的金额为销售额。
(3)将2018年购入的四辆旅游客车出租给其他公司,一次性预收12个月含增值税租金40.68万元
(4)将一辆净值27.12万元的旅游客车转为集体福利用车。该旅游客车于2021年12月购入,购入时原值33.9万元,进项税额已抵扣。
已知,货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%;购进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。
单选题

计算甲旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车不得抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是()。

A. (33.9-27.12)÷(1+13%)*13%=0.78(万元)
B. 27.12÷(1+13%)*13%=3.12(万元)
C. 33.9*13%=4.407(万元)
D. 27.12*13%=3.5256(万元)

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