2025年高职单招每日一练《财会类》6月12日-e考试网

1. 将货物交付给其他单位代销需要缴纳增值税，销售代销货物的企业不缴纳增值税。()

A对

B错

2. 耕地占用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，以平方米为单位。( )

A对

B错

1. “千瓦·时”是         。(     )

A自然单位

B双重单位

C度量衡单位

D复合单位

2. 下列各项中，期末余额一般在贷方的是

A生产成本

B预付账款

C主营业务成本

D预收账款

1. 下列属于反映企业经营成果的会计要素的有()

A收入

B费用

C所有者权益

D利润

2. 投资与借款的区别有()

A投资风险大

B借款需要还本付息

C投资人对企业有分红权

D借款人对企业有经营权

1. 晨味公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售法式小面包，适用的增值税税率为13%,公司税务相关事宜请某税务师事务所进行代理申报。2024年9月，“应交税费——应交增值税”科目借方专栏(进项税额)发生额合计为152000元，贷方专栏(销项税额)发生额合计为285000元。2024年9月30日，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为8000元。2024年10月31日，税务师事务所在代理申报的准备过程中，发现如下业务： ①10月5日，向农户收购小麦一批，将其加工成面粉用于生产法式小面包。取得的农产品收购发票注明买价10000元，款项以现金支付。公司会计处理如下：借：原材料——小麦10000 贷：库存现金10000 ②10月10日，收到乙公司告知之前借入的包装物已全部破损，遂决定将2月收取的包装物押全5000元予以没收。公司会计处理如下：借：其他应付款——乙公司押金5650 贷：其他业务收入5000 应交税费——应交增值税(销项税额)650 ③10月12日，因仓库管理不善导致一批牛奶变质。该批牛奶系8月购入，账面成本8000元。公司办公室审查后决定由责任人黄某赔偿2000元，其余作为损失进行核销。公司会计处理如下：发现时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 贷：原材料8000 处理时：借：营业外支出6000 其他应收款——黄某2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8000 ④10月14日，缴纳上月未交增值税8000元。公司会计处理如下：借：应交税费——应交增值税(已交税金)8000 贷：银行存款8000 要求：根据以上资料(不考虑其他情况),完成下列任务。(如需错账更正，请说明更正步骤) (1)请判断业务①的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (2)请判断业务②的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (3)请判断业务③的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (4)请判断业务④的会计处理是否正确，如果不正确请说明理由并进行更正。 (5)根据资料数据及已更正数据，计算本案例公司10月进项税额、销项税额、进项税额转出。 (6)计算本案例公司10月应向税务机关缴纳的增值税，并说明增值税的申报缴纳期限。

2. 鑫隆机械股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率3%,地方教育费附加率2%,企业所得税税率25%,主要从事搅拌机的生产与销售。公司采用备抵法核算坏账损失，应收账款坏账准备核算采用余额百分比法，每年末按应收账款余额的4%计提坏账准备。原材料、库存商品、周转材料按实际成本计价核算。发出原材料采用移动加权平均法计价，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，低值易耗品领用采用分次摊销法核算，其砂箱可以使用4次。公司设置一个基本生产车间，生产立式搅拌机和卧式搅拌机两种产品。机修车间和供水车间为辅助生产车间，辅助生产费用的分配采用直接分配法。公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。制造费用及两种产品共同耗用的工资，均按产品的实际生产工时比例进行分配。本月生产立式搅拌机4200工时，生产卧式搅拌机4800工时。月末在产品成本和完工产品成本之间的分配采用约当产量法。原材料在生产开始时一次投入，月末在产品的完工程度为60%。任何成本、费用的分配先计算分配率，除材料的移动加权平均单价保留两位小数外，其余分配率、单价等的计算保留四位小数，金额保留两位小数，尾差计入卧式搅拌机、管理费用和在产品成本。固定资产按历史成本计价核算，采用直线法计提折旧。无形资产按历史成本计价核算，采用直线法摊销。公司承担的社会保险费按当月应付工资的26%计提，住房公积金按当月应付工资的6%计提。资料(一) 公司2024年9月30日科目余额表见表1,固定资产及折旧率明细见表2。资料(二) 2024年10月，公司发生如下经济业务： ①1日，向铁翼钢铁厂采购12#圆钢3000千克，价款33000元；18#圆钢2800千克，价款28840元。取得的增值税专用发票注明增值税税额8039.2元，款项以转账支票支付，材料于当日验收入库。 ②2日，向广希钢铁公司销售立式搅拌机5台，每台不含税单价38800元；卧式搅拌机3台，每台不含税单价62000元。销售合同约定现金折扣条件为2/15,N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。产品已发出，开具增值税专用发票。预计广希钢铁公司10天内付款的概率为90%,10天后付款的概率为10%。 ③4日，基本生产车间生产立式搅拌机领用18#圆钢2000千克，5 mm钢板3000千克，电动机7台，输水管10根，轴承12套。 ④7日，因违约以银行存款支付违约金2000.5元。 ⑤10日，上月未入库的5 mm钢板验收入库，实际验收入库2900千克，短缺部分经查为运输途中合理损耗。 ⑥11日，收到银行收账通知，收到锐藤设备公司前欠货款。 ⑦11日，为张副总经理租赁一套公寓，月租金3000元，签发现金支票支付本月租金。 ⑧12日，通过银行发放上月工资。上月已代职工垫付水电费，代扣个人应承担的社会保险费15759元，代扣个人应承担的住房公积金18360元，代扣个人所得税税额969.9元。另以现金支付行政部门聘用的临时工工资3000元。 ⑨13日，缴纳上月社会保险费和住房公积金。 ⑩15日，车间主任报销办公用品费1286元，取得增值税普通发票，以现金支票支付。 ⑪16日，收到维恒设备公司归还的砂箱6个，报废2个，开出转账支票退还相应押金。 ⑫18日，基本生产车间生产卧式搅拌机领用12#圆钢5500千克，18#圆钢3200千克，5mm钢板3500千克，电动机12台，输水管18根，轴承20套。 ⑬19日，6月销售给卡尔迪机械公司的5台立式搅拌机遮货期已满，未发生退货。 ⑭20日，以现金支票支付财务部刘乐财务共享软件培训费，取得的增值税专用发票注明培训费3000元，增值税税额180元。 ⑮21日，财务部系统升级，原购入的财务软件专利权不能再为公司所用，以8480元(含税)的价格对外出售，款项收存银行，开具增值税普通发票。 ⑯23日，按用电量分配本月电费。收到的长沙电力局增值税专用发票注明电费31352元，增值税税额4075.76元，款项尚未支付。其中，基本生产车间用电量18990度，机修车间用电量4700度，供水车间用电量4000度，管理部门用电量6300度，销售部门用电量5200度。 ⑰24日，将所持商业汇票贴现，贴现率5.8%,款项收存银行，负连带付款责任。 ⑱26日，以8台卧式搅拌机对新趣科技有限公司进行投资，取得该公司10%股权，能够对其实施重大影响。双方协议8台卧式搅拌机不含税价496000元，增值税税额64480元，开具增值税专用发票。新趣科技有限公司当日可辨认净资产公允价值为5500000元。 ⑲28日，向康润钢铁公司开出的票据到期，承付款项。 ⑳31日，计提本月固定资产折旧。㉑31日，摊销本月无形资产。㉒31日，计提本月工资。其中，基本生产车间生产工人工资94000元，基本生产车间管理人员工资7500元，机修车间工人工资48000元，供水车间工人工资41500元，管理部门人员工资75000元，销售部门人员工资60000元。㉓31日，计提本月社会保险费和住房公积金。㉔31日，分配辅助生产成本。本月修理工时：基本生产车间3250工时，管理部门800工时，销售部门530工时。本月供水量：基本生产车间42800吨，管理部门7200吨，销售部门6500吨。㉕31日，结转本月制造费用。㉖31日，产品完工入库。立式搅拌机本月投入生产12台，完工13台；卧式搅拌机本月投入生产12台，完工15台。㉗31日，结转已销产品成本。㉘31日，计算并结转本月应交增值税。㉙31日，计提坏账准备。㉚31日，结转损益。要求：根据上述资料(一)(二),完成以下财务工作。 (1)编制会计分录。 (2)编制2024年10月31日资产负债表。

1. 简述“管理费用”账户的性质、用途和结构。

2. 简述增值税的概念和特点。

2025年高职单招每日一练《财会类》6月12日

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