2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》4月8日

• 1. 某县甲公司生产经营情况如下: (1)经批准占用耕地 10 000 平方米用于住宅小区建设，其中 3 000 平方米将按规划建设一所全日制中学。 (2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地 2 000 平方米。 (3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地 500 平方米建游乐场。 (4)经批准 2017 年占用耕地 5 000 平方米，其中:4 600 平方米耕地用于门诊楼建设，4 00 平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报 事项。 2019 年将门诊楼的一部分土地(共1 000平方米)进行商业开发。 (5)经批准占用其他农用地 20 000平方米修建民用机场。其中:飞机场跑道占地10 000 平方米、停机坪占地5 000平方米、机场工作区占地 3 000 平方米、生活区占地 2 000 平方米。 已知该县耕地占用税适用税额为 22 元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米。 根据上述资料，回答下列问题: 91. (1)中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

  A0

  B66 000

  C154 000

  D220 000

• 2. 国家对农村“五保户”给予的基本物质保障属于（）

  A社会保险

  B社会福利

  C社会救助

  D社会优抚

• 3. 现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是（）。

  A15%

  B18%

  C27%

  D33%

• 4. 下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是（ ）。

  A增值税

  B消费税

  C资源税

  D房产税

• 1. 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检査（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

  A应收账款明细账

  B企业的出库单

  C库存商品明细账

  D主营业务成本明细账

  E以上答案均正确

• 2. 下列增值税计税依据不正确的是（）

  A销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

  B还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出

  C以旧换新销售金银首饰的，以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税

  D以物易物方式销售的，以各自收到的货物核算销售额并计算销项税额

  E销售啤酒.黄酒收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

• 3. 收入上缴的主要形式包括（ ）。

  A定额上缴

  B定期上缴

  C全额上缴

  D比例上缴

  E差额上缴

• 4. 事业单位的净资产包括（ ）。

  A结余

  B固定基金

  C专用基金

  D事业基金

  E固定资产

• 1. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
  1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
  A.561
  B.562
  C.574
  D.648
  2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
  A.110
  B.96
  C.95.2
  D.95.8
  3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
  A.97.2
  B.86.1
  C.84.3
  D.96.9
  4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
  A.50
  B.75
  C.25
  D.100
  5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
  A.41.425
  B.40.5
  C.36.25
  D.58.65

• 2. 某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
  (1)取得保费收入50万元；
  (2)取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；
  (3)变卖房产取得转让收入100万元；
  (4)出租，房产取得租金收入9万元。
  根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%)：
  1、该保险公司10月份的营业额为()。
  A.152万元
  B.161万元
  C.167万元
  D.169万元
  2、该保险公司10月份应纳的营业税为()。
  A.4.1万元
  B.7.87万元
  C.8.05万元
  D.8.45万元