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位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人，兼营电脑技术研发和技术服务。2023年3月经营业务如下:
(1)采用直接收款方式销售A型电脑2000台，不含增值税价格0.5万元/台，因数量大给予买方20%的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。
(2)采用赊销方式销售B型电脑5000台，不含增值税价格0.5万元/台。签订的书面合同中未约定收款日期，电脑已发出。
(3)将C型电脑的境外经销权转让给境外某公司，取得价款200万元。该经销权完全在境外使用。
(4)为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务，开具的同--张增值税普通发票上分别注明价款1000万元和159万元。
(5)购买电脑配件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1500万元、税额195万元。该批配件入库后因管理不善损毁10%，用于职工福利发放10%。
(6)进口铅蓄电池一批，关税完税价格为96万元。该批电池已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(7)在市区购入占地2000平方米的一处厂房，取得增值税普通发票上注明不含税价款1200万元、税额60万元，已办理房屋权属登记。
(8)上月购进配件取得的增值税专用发票被税务机关认定异常凭证，已申报抵扣进项税额60万元。
(其他相关资料:进口铅蓄电池关税税率10%，铅蓄电池消费税税率4%;当地契税税率3%，城镇土地使用税额20元/平方米;上月末“应交税费一应交增值税”无借方余额)
要求:根据上述资料，按照序号回答下列问题。
(1)业务(1)的销项税额。
(2)业务(2)是否需要在2023年3月缴纳增值税，说明理由。
(3)业务(3)是否需要缴纳增值税。
(4)业务(4)是否免征增值税。
(5)业务(5)可抵扣的进项税额。
(6)业务(6)应缴纳的关税、进口环节增值税和消费税。
(7)业务(7)应缴纳的契税，2023年应缴纳的城镇土地使用税。
(8)计算该企业3月可抵扣的进项税额。
(9)计算该企业3月向主管税务机关申报缴纳的增值税。
(10)计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
某铁矿开采企业2023年5月开采铁原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业;5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包含运杂费5万元，取得增值税发票企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污
许可证，且无污染监测数据。
(其他相关资料:企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%;一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额为3.6元;根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨一铁原矿。不考虑其他污染排放物)
要求:
(1)计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。
(2)计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。
(3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。
(4)计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。
(5)回答环境保护税的征管方式。
居民个人王某为自由撰稿人。2023年7月出版一部著作，合同约定稿酬1.5万元。王某在某市拥有两套住房，为改善家庭住房条件，2023年对其中一套住房进行了换购，相关房屋买卖具体情况如下:
(1)3月，将拥有的80平方米住房A以市场价出售，取得不含税转让价款100万元，并支付转让过程中的相关税费共计1万元。该房屋为2018年11月以银行贷款方式购置，不含增值税价款70万元，王某购房时缴纳契税0.7万元，另向装修公司支付装修费用10万元。
(2)6月，在该市某新开楼盘购置了一套130平方米的新住房B。不含增值税成交价为180万元，当月缴纳契税5.4万元，购买住房时提交了住房公积金个人账户余额10万元。
(其他相关资料:转让原有住房时，取得贷款银行开具的贷款利息证明，载明已支付住房贷款利息5万元;
上述相关税费不含增值税。税务机关已对住房A的装修费进行审核)
要求:
(1)计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。
(2)计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。
(3)回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。
(4)计算王某应享受的退税额，并回答取得该退税额的理由;回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所得税，并说明理由。
商贸公司为增值税一般纳税人，2021年2月购进一栋新建10层的办公楼，房产原值为8500万元，每层房产原值占比10%，当月交付并取得增值税专用发票。2022年1月1日起办公楼用途安排如下：
（1）第1～2层，无偿交由全资子公司使用，约定使用3年。
（2）第3～4层，出租给某咨询公司，每月含增值税租金21.8万元，租期1年，前4个月为免租期。1月5日按照约定一次性收取当年含增值税租金174.4万元。
（3）第5层，商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用，第6～10层商贸公司办公使用。
（其他相关资料：当地计算房产税计税余值的减除比例为30%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断业务（1）是否需要缴纳房产税，如需要，计算其2022年度应缴纳的房产税，如不需要，请说明理由；
（2）回答业务（2）房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税；
（3）回答业务（3）房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税；
（4）回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据；
（5）判断用于职工食堂的房产，其增值税进项税额能否抵扣？并说明理由。
下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。
某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋2010年12月竣工自用的仓库，账面原值为7000万元，2022年与该仓库有关的业务如下:
(1)1月1日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程8月底完工;8月31日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。
(2)租赁合同约定租期1年，含增值税租金为5万元/月，每月月初收取当月租金，9-11月份已收取含增值税租金合计15万元，均采用简易计税方法申报增值税。
(3)11月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。
(4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12月初收取当月含增值税租金5万元。(其他资料:当地计算房产税的计税余值的减除比例是30%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1、判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。
2、判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。
3、计算集团公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。
4、判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。
5、计算子公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。
以邮寄方式进出口物品，属于关税纳税人的有（）。
税务机关对公民罚款3000元，下列应该告知当事人的有（）。
汽车销售公司销售汽车取得的销售额中，应计算缴纳增值税的有（）。
下列可以适用简易计税方法缴纳增值税的有（）。
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计算准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费。
计算准予在企业所得税前扣除的借款利息。
根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是( )。
中国公民李某是某IT企业的高管人员，2014年12月李某收人情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司；(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=7元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额（不包括企业承担的部分）；(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额；(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额；(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额；(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额；(6)李某在法国取得版权收入回国应补个人所得税税额。
居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是( )。
下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。
某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。当月开采和进口的铁矿石均有40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料：(1)进口铁矿石到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，关税税率2%；(2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的税收缴款凭证；(3)销售自采铁矿石1500吨，取得销售额15万元，销售进口铁矿石4000吨，取得销售额60万元，销售白产钢材3000吨，取得销售额300万元（均不含增值税）；支付销售运费，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，运费金额2万元；(4)企业将150吨钢材交付某商业企业代销，当月没有收到代销清单，但收到含税代销款12万元；(5)企业收到三个月前交付代销钢材的代销清单，注明100吨代销钢材全部销售完毕，扣除上月已收到的代销款10万元，还有1.7万元款项（含增值税）将在下月结清。假定需认证的发票均经过认证，美元与人民币的折合率为6，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该企业进口应缴纳的关税；(2)该企业进口环节应纳增值税；(3)该企业应代扣代缴的增值税；(4)该企业内销环节应纳的增值税；(5)假定税务机关派一名税务稽查人员执工作证来该企业检查，发现该企业没有履行代扣代缴的责任，该稽查人员当场制作《税务行政处罚决定书》，处该企业未扣税款1倍的罚款。上述行政行为是否存在问题。
计算与
计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
材料全屏某食品加工厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，注册资金1 000万元，2018年利润表中的销售收入5 500万元，销售成本1 600万元，税金及附加500万元，管理费用790万元，销售费用1 100万元，财务费用410万元，投资收益300万元，营业外支出100万元，会计利润为1 300万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：（1）将市场售价为26万元（不含增值税）的自产食品通过国家机关捐赠给贫困地区，成本为20万元。（2）因管理不善丢失外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员同意赔付7万元。企业确认损失100万元并已计入管理费用。（3）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费支出。（4）财务费用中，360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。（5）投资收益300万元为投资境内非上市公司取得的收益。要求：根据上述资料回答下列问题。21【简答题】业务（1）应调整的应纳税所得额。
