2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月15日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（ ）。</p><ul><li>A：适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％</li><li>B：适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％</li><li>C：适当提高，但须报经国家税务总局批准</li><li>D：适当提高，但须报经财政部批准</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。</p><p>2、关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。</p><ul><li>A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还</li><li>B：外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税</li><li>C：城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率</li><li>D：城市维护建设税随消费税的法定减免而减免</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。</p><p>3、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。</p><ul><li>A：33000</li><li>B：66000</li><li>C：132000</li><li>D：264000</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、财政产生的经济条件包括（）</p><ul><li>A：有了剩余产品</li><li>B：商品生产发展</li><li>C：私有制产生</li><li>D：阶级产生</li><li>E：国家产生</li></ul><p>答 案：AB</p><p>2、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有（）</p><ul><li>A：外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指</li><li>B：外购已税玉石用于镶嵌镀金手链</li><li>C：外购已税珍珠用于加工珍珠项链</li><li>D：外购已税钻石用于镶嵌白金首饰</li><li>E：外购已税玉石用于镶嵌纯金项链</li></ul><p>答 案：BC</p><p>解 析：外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以按照当期生产领用量计算准予扣除外购时已纳的消费税税款</p><p>3、增值税的纳税期限包括（ ）。</p><ul><li>A：1日</li><li>B：2日</li><li>C：5日</li><li>D：8日</li><li>E：1个月</li></ul><p>答 案：ACE</p><p>解 析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。<br />1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。<br />A.48.4<br />B.48.436<br />C.48<br />D.48.64<br />2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。<br />A.80.5<br />B.80.2<br />C.80.248<br />D.65<br />3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。<br />A.4.58<br />B.5.78<br />C.4.88<br />D.3.51<br />4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。<br />A.2400<br />B.800<br />C.0<br />D.1600<br />5、以下关于该公司说法，正确的是（）。<br />A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算<br />B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算<br />C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额<br />D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天</p><p>答 案：1.C2.D3.D4.A5.BC</p>