2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月05日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列行为不属于契税征税范围的是(  )。</p><ul><li>A：国有土地使用权的出让</li><li>B：国有土地使用权的转让</li><li>C：房屋买卖</li><li>D：农村集体土地承包经营权的转让</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：农村集体土地承包经营权的转让不属于契税征税范围。</p><p>2、政府预算编制的政策依据是（ ）。</p><ul><li>A：党和国家一定时期的方针政策</li><li>B：有关预算管理的各项制度</li><li>C：国民经济和社会发展计划</li><li>D：各项计划的实施情况</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。</p><p>3、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。</p><ul><li>A：4.77</li><li>B：5.25</li><li>C：5.55</li><li>D：7.95</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。</p><ul><li>A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税</li><li>B：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报</li><li>C：单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报</li><li>D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。</p><p>2、适用0.3%印花税税率的有（ ）。</p><ul><li>A：技术合同</li><li>B：建筑安装工程承包合同</li><li>C：仓储保管合同</li><li>D：产权转移书据</li><li>E：购销合同</li></ul><p>答 案：ABE</p><p>解 析：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5%;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%;借款合同的税率为0.05%。</p><p>3、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。</p><ul><li>A：销售木制一次性筷子的商店</li><li>B：受托加工白酒的企业</li><li>C：委托加工实木地板的单位</li><li>D：零售超豪华小汽车的贸易公司</li><li>E：销售卷烟的批发企业</li></ul><p>答 案：CDE</p><p>解 析：木制一次性筷子在生产环节纳税，纳税人是生产商；委托加工环节消费税的纳税人是委托方。 </p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。<br />1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。<br />A.23.25<br />B.20.8<br />C.28.9<br />D.29.19<br />2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。<br />A.0<br />B.6.18<br />C.6.8<br />D.5.72<br />3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。<br />A.0<br />B.3<br />C.6.8<br />D.17<br />4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。<br />A.6.669<br />B.9.945<br />C.15<br />D.29.835<br />5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。<br />A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售<br />B.购进农产品不得计提进项税额<br />C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣<br />D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元</p><p>答 案：1.B2.D3.A4.A5.C</p>