2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月10日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。</p><ul><li>A：借：银行存款 23400</li><li>B：贷：主营业务收入 20000</li><li>C：应交税费——应交增值税（销项税额）3400</li><li>D：借：银行存款 23400</li><li>E：贷：预收账款 23400</li><li>F：借：银行存款 23400</li><li>G：贷：预收账款 20000</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时，应该借记银行存款，贷记预收账款。</p><p>2、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业（适用税率为25%）在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为（）万元</p><ul><li>A：16</li><li>B：25</li><li>C：31</li><li>D：40</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）×25%-15=25万元。</p><p>3、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。</p><ul><li>A：4.77</li><li>B：5.25</li><li>C：5.55</li><li>D：7.95</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、行政事业单位财务管理的原则包括（）。</p><ul><li>A：依法理财原则</li><li>B：勤俭节约的原则</li><li>C：社会效益和经济效益相统一的原则</li><li>D：国家、单位、个人三者利益相兼顾的原则</li><li>E：收支两条线的原则</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：行政事业单位财务管理的基本原则包括：①依法理财原则；②勤俭节约的原则；③量力而行和尽力而为相结合的原则；④社会效益和经济效益相统一的原则；⑤国家、单位、个人三者利益相兼顾的原则；⑥收支统管的原则。</p><p>2、在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检査（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。</p><ul><li>A：应收账款明细账</li><li>B：企业的出库单</li><li>C：库存商品明细账</li><li>D：主营业务成本明细账</li><li>E：以上答案均正确</li></ul><p>答 案：BC</p><p>解 析：本题考查预收货款销售方式的检查。在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查企业的出库单、库存商品明细账等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。</p><p>3、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）</p><ul><li>A：具体编制</li><li>B：收支预测</li><li>C：收支执行</li><li>D：编制决算表格</li><li>E：预算编制准备</li></ul><p>答 案：ABE</p><p>解 析：预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容，选项C属于预算执行，选项D属于决算编制</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某公司2012年7月发生以下业务：<br />(1)出租房屋取得租金收入10万元；<br />(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；<br />(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。<br />根据上述资料，回答下列问题：<br />1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。<br />A.出租房屋行为<br />B.自产商品投资入股行为<br />C.空置厂房赠予行为<br />D.销售外购办公楼<br />2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。<br />A.4.8<br />B.3<br />C.0.5<br />D.35<br />3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。<br />A.0<br />B.0.5<br />C.0.8<br />D.0.3<br />4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。<br />A.0<br />B.1.5<br />C.6<br />D.7.5<br />5、本月应纳的营业税合计______万元。<br />A.12.5<br />B.18<br />C.23.25<br />D.43.25</p><p>答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B</p>