2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题04月29日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。</p><ul><li>A：发行公债</li><li>B：提高税率</li><li>C：降低支出</li><li>D：减少基础建设支出</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。</p><p>2、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。</p><ul><li>A：v+m</li><li>B：m</li><li>C：V</li><li>D：C+v+m</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查增值税概念。增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分，即“V+M”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。v代表职工劳动报酬。m代表剩余价值。B选项是剩余价值；C选项是职工劳动报酬；</p><p>3、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。</p><ul><li>A：97.2</li><li>B：86.1</li><li>C：84.3</li><li>D：96.9</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、税收调节企业的利润水平的手段有（ ）。</p><ul><li>A：分级税制</li><li>B：公平税负</li><li>C：征收资源税</li><li>D：征收土地使用税</li><li>E：税收优惠</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：本题考查财政政策工具。税收在实现收入公平分配中的作用，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节企业利润水平主要通过统一税制、公平税负和征收资源税、土地使用税等，剔除或减少客观素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。</p><p>2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。</p><ul><li>A：诉讼费用</li><li>B：罚金</li><li>C：税收滞纳金</li><li>D：罚款</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。</p><p>3、公债相对规模的衡量指标包括（）。</p><ul><li>A：公债依存度</li><li>B：财政偿债率</li><li>C：公债负担率</li><li>D：国民经济偿债率</li><li>E：公债发行额占国内生产总值的比率</li></ul><p>答 案：ABCDE</p><p>解 析：公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占国内生产总值的比率，国民经济偿债率。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。<br />1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。<br />A.8.4<br />B.5.6<br />C.4.9<br />D.0<br />2、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。<br />A.18.48<br />B.16.8<br />C.1.68<br />D.0<br />3、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。<br />A.4.2<br />B.3.85<br />C.3.5<br />D.0<br />4、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。<br />A.0.96<br />B.0.32<br />C.0.08<br />D.0<br />5、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。<br />A.6.72<br />B.5.16<br />C.3.6<br />D.0</p><p>答 案：1.A2.A3.D4.B5.C</p>