2025年高职单招《财会类》每日一练试题03月13日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞等免征企业所得税。(    )  </p><p>答 案：错</p><p>2、雪茄烟适用比例税率征收消费税。(    )  </p><p>答 案：对</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列不属于会计核算方法的是()  </p><ul><li>A：复式记账</li><li>B：成本分析</li><li>C：登记账簿</li><li>D：财产清查</li></ul><p>答 案：B</p><p>2、下列不属于纳税人的增值税即征即退项目的是()  </p><ul><li>A：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策</li><li>B：一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策</li><li>C：增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受即征即退政策</li><li>D：纳税人享受安置残疾人员增值税即征即退政策，限额由安置残疾人人数乘以月最低工资标准的6倍确定</li></ul><p>答 案：D</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、借贷记账法下的试算平衡公式有（）  </p><ul><li>A：总账期末余额=所属明细账期末余额的合计数</li><li>B：借方期末余额=借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额</li><li>C：全部账户的本期借方发生额合计数=全部账户的本期贷方发生额合计数1</li><li>D：全部账户的借方期末余额合计数=全部账户的贷方期末余额合计数</li></ul><p>答 案：CD</p><p>2、下列各项中，不会影响会计等式平衡关系的有()  </p><ul><li>A：一项资产增加，一项资产减少</li><li>B：一项资产增加，一项负债减少</li><li>C：一项负债增加，一项所有者权益减少</li><li>D：一项资产增加，一项所有者权益减少</li></ul><p>答 案：AC</p><p class="introTit">简答题</p><p>1、简述统计整理的概念及其内容。</p><p>答 案：(1)概念：统计整理是指根据统计研究的目的和任务，对统计调查或科学试验获得的大量原始资料进行科学的分类、汇总，或对已经加工过的资料进行再加工，使之成为系统化、条理化、标准化的反映总体特征的综合统计资料的工作过程。 (2)内容：①对原始资料进行审核与检查，如果发现被调查单位的资料不齐全或有差错，要及时查询订正。 ②对各项指标进行综合汇总，应按调查和分析目的的要求进行各种分组，汇总出各组单位数和各项指标的总数。 ③将汇总的结果编制成统计表与统计图，以便进一步分析和应用。  </p><p>2、简述纳税申报的概念及方式。  </p><p>答 案：(1)纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 (2)申报方式：①直接申报(上门申报);②邮寄申报；③数据电文(电子申报);④银行网点申报；⑤简易申报；⑥其他方式。  </p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某居民企业2023年发生的与生产经营有关的业务如下： (1)全年实现主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，地方政府债券利息收入10万元，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费50万元。 (2)全年发生营业成本400万元。 (3)全年发生管理费用50万元；财务费用20万元。全年发生销售费用100万元，其中广告费30万元，业务宣传费50万元。 (4)全年营业外支出共计8万元，其中税收滞纳金2万元，罚款1万元。 (5)全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。 (6)允许弥补的以前年度亏损20万元。 (7)税金及附加合计50万元。 计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。  </p><p>答 案：会计利润=1000+100+20+10+50-400-50-20-100-8-40-50=512(万元) ①国债利息收入、地方政府债券利息收入免税，调减20+10=30(万元) 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，调减50万元 ②广告费和业务宣传费：发生额=30+50=80(万元),扣除限额=(1000+100)×15%=165(万元),不调整 ③税收滞纳金和罚款不得扣除，调增2+1=3(万元) ④业务招待费：发生额=40(万元),扣除限额1=40×60%=24(万元),扣除限额2=(1000+100)×5%=5.5(万元),按5.5万元扣除，调增34.5万元 ⑤亏损弥补调减20万元 企业所得税应纳税额=(512-30-50+3+34.5-20)×25%=112.375(万元)  </p><p>2、甲公司与乙公司签订了以货易货合同，由甲公司向乙公司提供价值200000元的钢材，乙公司向甲公司提供价值300000元的机器设备，货物差价由甲公司付款补足。计算甲、乙两公司共应缴纳的印花税。  </p><p>答 案：应纳税额=(200000+300000)×0.3%×2=300(元)  </p>