2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月26日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。 该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。</p><ul><li>A：9</li><li>B：32</li><li>C：48</li><li>D：71</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：本题考查企业所得税的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为8060%=48（万元），销售收入的5‰为18005‰=9（万元）。此处可以扣除的为9万元。不允许扣除的是80-9=71（万元）。</p><p>2、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。</p><ul><li>A：本月工资收入1.5万元</li><li>B：体育彩票中奖收入5万元</li><li>C：取得劳务报酬收入30万元</li><li>D：兼职单位工资和奖金收入2万元</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。</p><p>3、假设当年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的公债依存度为（）。</p><ul><li>A：8.33%</li><li>B：7.69%</li><li>C：5.56%</li><li>D：5.13%</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：本题考查公债依存度的计算。公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100%=3000/39000100 % = 7. 69 %。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。</p><ul><li>A：城市维护建设税原则上不单独减免</li><li>B：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税</li><li>C：对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税不可同时退库</li><li>D：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还</li><li>E：城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免</li></ul><p>答 案：ABE</p><p>解 析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。</p><p>2、公共物品的特征有（）</p><ul><li>A：提供目的的非盈利性</li><li>B：受益的非排他性</li><li>C：取得方式的非竞争性</li><li>D：自然垄断性</li><li>E：效用的不可分割性</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。</p><p>3、下列各项中，属于消费性支出项目的是（）</p><ul><li>A：行政管理费</li><li>B：文教科学卫生事业费</li><li>C：抚恤和社会福利救济费</li><li>D：生产性支农支出</li><li>E：国家物资储备支出</li></ul><p>答 案：ABC</p><p>解 析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。DE属于积累性支出。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米<br />1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。<br />A.0<br />B.60000<br />C.390000<br />D.450000<br />2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。<br />A.0<br />B.56250<br />C.75000<br />D.137500</p><p>答 案：1.B2.C</p>