2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月25日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。</p><ul><li>A：33000</li><li>B：66000</li><li>C：132000</li><li>D：264000</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。</p><p>2、某县甲公司生产经营情况如下: (1)经批准占用耕地 10 000 平方米用于住宅小区建设，其中 3 000 平方米将按规划建设一所全日制中学。 (2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地 2 000 平方米。 (3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地 500 平方米建游乐场。 (4)经批准 2017 年占用耕地 5 000 平方米，其中:4 600 平方米耕地用于门诊楼建设，4 00 平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报 事项。 2019 年将门诊楼的一部分土地(共1 000平方米)进行商业开发。 (5)经批准占用其他农用地 20 000平方米修建民用机场。其中:飞机场跑道占地10 000 平方米、停机坪占地5 000平方米、机场工作区占地 3 000 平方米、生活区占地 2 000 平方米。 已知该县耕地占用税适用税额为 22 元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米。 根据上述资料，回答下列问题: 91. (1)中该公司应缴纳耕地占用税（）元。</p><ul><li>A：0</li><li>B：66 000</li><li>C：154 000</li><li>D：220 000</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：依据《耕地占用税暂行条例》和有关文件的规定，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的情形，免征耕地占用税。故应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米) 适用定额税率=(10 000 - 3 000) × 22 = 154 000 (元)。故选项C正确。</p><p>3、根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下</p><ul><li>A：50</li><li>B：80</li><li>C：100</li><li>D：150</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：根据小规模纳税人的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，即为小规模纳税人。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、—般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。</p><ul><li>A：对纳税人兼营免税项目或非应税项目的</li><li>B：会计核算不健全的</li><li>C：不能提供准确税务资料的</li><li>D：非正常损失的购进货物</li><li>E：符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的</li></ul><p>答 案：BCE</p><p>解 析：本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。</p><p>2、针对善意取得虚开增值税专用发票，对购货方的处理正确的有（　)。</p><ul><li>A：不以偷税或者骗取出口退税论处</li><li>B：取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口.退税</li><li>C：已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴</li><li>D：因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，仍需加收滞纳金</li><li>E：如能重新取得合法.有效的专用发票，准许其抵扣进项税款</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：选项D，因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。</p><p>3、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）</p><ul><li>A：通过财政预算进行调节</li><li>B：通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用</li><li>C：调整产业结构</li><li>D：调整资产结构</li><li>E：调整投资结构</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有：通过财政预算进行调节；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元（在管理费用中列支）。根据《企业所得税法》，回答以下问题：<br />1、该公司2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。<br />A.250<br />B.300<br />C.350<br />D.400<br />2、该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。<br />A.24<br />B.36<br />C.42<br />D.60<br />3、该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元。<br />A.9<br />B.15<br />C.25<br />D.40<br />4、该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。<br />A.5<br />B.9<br />C.15<br />D.20<br />5、该公司2019年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元。<br />A.59400<br />B.36000<br />C.0<br />D.120000</p><p>答 案：1.C2.C3.B4.C5.B</p>