2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月21日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某国有企业2007年开始经营，当年亏损30万元，2008年度盈利10万元，2009年度亏损5万元，2010年度亏损15万元，2011年度盈利8万元，2012年度盈利6万元，2013年度盈利40万元，则该企业2013年度的应纳税所得额为（）万元。</p><ul><li>A：14</li><li>B：20</li><li>C：26</li><li>D：40</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：本题考查亏损弥补的相关规定。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结算年限最长不得超过5年。2013年的盈利不能再弥补2007年的亏损，因为已经超过弥补期，只能用来弥补2009、2010年的亏损。应纳税所得额= 40-（5+15）= 20（万元）。</p><p>2、中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。 （3）—次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。</p><ul><li>A：4000</li><li>B：3960</li><li>C：3600</li><li>D：3200</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000（1 -20%）= 16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000 20 % =3200（元）。</p><p>3、融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是（ ）。</p><ul><li>A：房产原值</li><li>B：房产余值</li><li>C：房产租金收入</li><li>D：房产租金收入的现值</li></ul><p>答 案：B</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列各项中，免征房产税的有（）。</p><ul><li>A：企业办的医院、托儿所自用房产</li><li>B：经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后</li><li>C：老年服务机构自用的房产</li><li>D：高校后勤实体</li><li>E：公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：本题考查房产税的征收范围。选项ABCD属于免征房产税的房产。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产应征收房产税。</p><p>2、下列行为中，属于增值税视同销售的有（ ）。</p><ul><li>A：将自产、委托加工的货物用于集体福利</li><li>B：将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者</li><li>C：将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位</li><li>D：将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品</li><li>E：将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项ABCE正确。</p><p>3、某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（）</p><ul><li>A：纯金项链只缴纳增值税</li><li>B：纯金项链只缴纳消费税</li><li>C：纯金项链缴纳消费税和增值税</li><li>D：金表缴纳消费税和增值税</li><li>E：金表只缴纳增值税</li></ul><p>答 案：CE</p><p>解 析：选项A、B，销售纯金首饰既交消费税又交增值税；选项D，金表不属于金银首饰，只交增值税不交消费税</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米<br />1、该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。<br />A.0<br />B.60000<br />C.390000<br />D.450000<br />2、该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。<br />A.0<br />B.56250<br />C.75000<br />D.137500</p><p>答 案：1.B2.C</p>