2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题10月17日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为( )元。</p><ul><li>A：5769.23</li><li>B：4368.93</li><li>C：3600.00</li><li>D：3495.15</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。</p><p>2、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（ ）。</p><ul><li>A：技术咨询合同</li><li>B：股票转让合同</li><li>C：货物运输合同</li><li>D：财产保险合同</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。故选项D正确。</p><p>3、财政产生的经济条件是（ ）。</p><ul><li>A：剩余产品的出现</li><li>B：阶级的产生</li><li>C：国家的产生</li><li>D：社会化生产方式</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、（）被称为“自动稳定器”。</p><ul><li>A：累进税制度</li><li>B：比例税制度</li><li>C：政府采购制度</li><li>D：转移支付制度</li><li>E：社会保障制度</li></ul><p>答 案：AD</p><p>解 析：本题考查自动稳定的财政政策。自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。</p><p>2、—般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。</p><ul><li>A：对纳税人兼营免税项目或非应税项目的</li><li>B：会计核算不健全的</li><li>C：不能提供准确税务资料的</li><li>D：非正常损失的购进货物</li><li>E：符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的</li></ul><p>答 案：BCE</p><p>解 析：本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。</p><p>3、我国允许地方政府适度举借债务的规定包括（ ）。</p><ul><li>A：举债主体只能是省级政府</li><li>B：举借债务规模要在国务院规定的限额内</li><li>C：举债方式通过发行地方政府债券进行</li><li>D：举借的债务只能用于公益性资本支出</li><li>E：债务收支均纳入一般公共预算管理</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。<br />1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。<br />A.10<br />B.18<br />C.20<br />D.30<br />2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。<br />A.100<br />B.240<br />C.300<br />D.400<br />3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。<br />A.行政性罚款不得在税前扣除<br />B.税收滞纳金可以全额在税前扣除<br />C.赞助支出不得在税前扣除<br />D.国债利息收入属于不征税收入<br />4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。<br />A.12<br />B.32<br />C.48<br />D.50<br />5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。<br />A.25<br />B.50<br />C.75<br />D.150</p><p>答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B</p>