2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题09月02日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、转让股权收入，应于（）时确认收入的实现</p><ul><li>A：转让协议生效且完成股权变更手续</li><li>B：实际收到转让收入</li><li>C：签订转让股权收入协议</li><li>D：转让协议生效</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查特殊项目收入的确认时间。</p><p>2、某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。</p><ul><li>A：22</li><li>B：25</li><li>C：28</li><li>D：32</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查职工福利费。每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。20014% = 28（万元）。</p><p>3、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（  ）。</p><ul><li>A：农村开设工厂的厂房所有者</li><li>B：在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业</li><li>C：拥有城市郊区房屋经营的企业</li><li>D：在工矿区拥有房屋的国有企业</li></ul><p>答 案：A</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）</p><ul><li>A：纳税人提供有形动产服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天</li><li>B：纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天</li><li>C：纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天</li><li>D：纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天</li><li>E：纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天</li></ul><p>答 案：ABDE</p><p>解 析：选项C：纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。</p><p>2、下列项目中征收城镇土地使用税的有（）。</p><ul><li>A：某市政府办公楼所占用的土地</li><li>B：某国有企业绿化所占用的土地</li><li>C：农业用地</li><li>D：林业用地</li><li>E：商场所占用的土地</li></ul><p>答 案：BE</p><p>解 析：本题考查城镇土地使用税的征收。国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，所以选项A不选。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予征税，所以选项CD不选。对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税；商场所占用的土地需缴纳城镇土地使用税。</p><p>3、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）</p><ul><li>A：沙滩车</li><li>B：卡丁车</li><li>C：电动汽车</li><li>D：购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车</li><li>E：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。<br />1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。<br />A.0.1<br />B.0.15<br />C.0.2<br />D.0.25<br />2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。<br />A.22<br />B.28<br />C.30<br />D.50<br />3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。<br />A.15<br />B.10<br />C.4<br />D.20<br />4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元<br />A.10<br />B.30<br />C.50<br />D.60<br />5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元<br />A.0<br />B.10<br />C.20<br />D.30</p><p>答 案：1.B2.B3.C4.A5.C</p>