2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月19日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、公债偿还方式中，适用于所有债券持有人的是（）。</p><ul><li>A：分期逐步偿还法</li><li>B：抽签轮次偿还法</li><li>C：以新替旧偿还法</li><li>D：市场购销偿还法</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查公债偿还方式。分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用于所有债券持有人。</p><p>2、计税依据是征税对象的（）。</p><ul><li>A：具体化</li><li>B：数量化</li><li>C：固定化</li><li>D：标准化</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。</p><p>3、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。</p><ul><li>A：社会保障基金</li><li>B：住房公积金</li><li>C：税收收入</li><li>D：罚没收入</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：<br>（1）年度会计利润总额为180万元；<br>（2）全年销售收入为1200万元；<br>（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；<br>（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；<br>（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。<br>下列表述中正确的有（ ）。</p><ul><li>A：业务招待费可按规定扣除</li><li>B：广告费是禁止税前扣除的项目</li><li>C：税收罚款不得在税前列支</li><li>D：国债利息收入不得在税前列支</li></ul><p>答 案：AC</p><p>解 析：选项A，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项B，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项C，罚金、罚款和被没收财物的损失属于禁止税前扣除的项目。选项D，国债利息收入为免税收入。</p><p>2、关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。</p><ul><li>A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税</li><li>B：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报</li><li>C：单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报</li><li>D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。</p><p>3、属于资源税征税范围的资源有（）。</p><ul><li>A：水资源</li><li>B：矿产品</li><li>C：森林资源</li><li>D：盐</li><li>E：土地资源</li></ul><p>答 案：BD</p><p>解 析：本题考查资源税的征收范围。属于资源税征税范围的资源分为矿产品和盐两大类。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。<br />1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。<br />A.0.1<br />B.0.15<br />C.0.2<br />D.0.25<br />2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。<br />A.22<br />B.28<br />C.30<br />D.50<br />3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。<br />A.15<br />B.10<br />C.4<br />D.20<br />4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元<br />A.10<br />B.30<br />C.50<br />D.60<br />5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元<br />A.0<br />B.10<br />C.20<br />D.30</p><p>答 案：1.B2.B3.C4.A5.C</p>