2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月18日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某内资企业2008年度有关财务资料如下： (1) 全年利润总额100万元; (2) 在“管理费用”中列支全年工资192万元，并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元; (3) “营业外支出”中列支税收罚款10万元; (4) “营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元; (5) “投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答86-90题： 2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为( )。</p><ul><li>A：16.8万元</li><li>B：17.76万元</li><li>C：33.6万元</li><li>D：35.52万元</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：参考教材第125页。《中华人民共和国企业所得税法》中关于限制税前扣除的项目中规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”;“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除”;“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”。则2008年度允许在税前列支的职工教育经费金额=192×14%=26.88万元。2008年度允许在税前列支的职工教育经费金额=192×2.5</p><p>2、当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。</p><ul><li>A：发送货物</li><li>B：取得提货单</li><li>C：按合同约定的收款日期</li><li>D：报关进口</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。</p><p>3、公债的负担不包括（  ）。</p><ul><li>A：认购者即债权人和政府即债务人的负担</li><li>B：纳税人的负担</li><li>C：代际负担</li><li>D：国际负担</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：公债负担没有国际负担，D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、公共产品具有（）等特征。</p><ul><li>A：效用的不可分割性</li><li>B：受益的非排他性</li><li>C：取得方式的非竞争性</li><li>D：提供目的的盈利性</li><li>E：使用的无偿性</li></ul><p>答 案：ABC</p><p>解 析：本题考查公共产品的特征。</p><p>2、企业序得动中应转税所得额的计算应遵循的原则（）</p><ul><li>A：会计优先</li><li>B：后讲先出</li><li>C：税收优先</li><li>D：收付实现</li><li>E：权责发生制</li></ul><p>答 案：CE</p><p>解 析：企业序得动中应转税所得额的计算应遵循的原则：税收优先、权责发生制。</p><p>3、适用0.3%印花税税率的有（ ）。</p><ul><li>A：技术合同</li><li>B：建筑安装工程承包合同</li><li>C：仓储保管合同</li><li>D：产权转移书据</li><li>E：购销合同</li></ul><p>答 案：ABE</p><p>解 析：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5%;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%;借款合同的税率为0.05%。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。<br />1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()<br />A.0<br />B.2<br />C.3<br />D.6<br />2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。<br />A.0<br />B.1.5<br />C.2.25<br />D.4.5<br />3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。<br />A.0<br />B.1.8<br />C.2.7<br />D.5.4<br />4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()<br />A.0<br />B.2.5<br />C.3.75<br />D.7.5<br />5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。<br />A.0<br />B.1.5<br />C.6<br />D.7.5</p><p>答 案：1.B2.D3.A4.A5.B</p>