2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月17日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、关于财政支出公平和效率的关系，社会初次分配更需注重（）</p><ul><li>A：公平</li><li>B：效率</li><li>C：可有可无</li><li>D：二者皆无</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：关于财政支出公平和效率的关系，社会初次分配更需注重效率。</p><p>2、（四） 某公司年销售收入净额为2 500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%， 销售净利率为18%。 巳知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1 850千 元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。 该公司本年的总资产周转率为（ ）。</p><ul><li>A：58.60%</li><li>B：89.31%</li><li>C：161.96%</li><li>D：170. 65%</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：该公司本年的总资产周转率=1^x100% =170.65%。</p><p>3、下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是（ ）。</p><ul><li>A：增值税</li><li>B：消费税</li><li>C：资源税</li><li>D：房产税</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润，特别是在经济转型与发展时期，更要注意这方面的调节。如通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境:通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。故选项A符合题意。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。</p><ul><li>A：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的</li><li>B：申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的</li><li>C：未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的</li><li>D：转让方无法提供股权转让收入的有关资料</li><li>E：转让方拒不提供股权转让收入的有关资料</li></ul><p>答 案：ACDE</p><p>解 析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。</p><p>2、下列项目中，土地增值税不征或免征的有（）</p><ul><li>A：继承或赠与的房产</li><li>B：转让国有土地使用权</li><li>C：房屋评估增值</li><li>D：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的</li><li>E：城市实施规划.国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税</li></ul><p>答 案：ACDE</p><p>解 析：土地增值税针对转让国有土地使用权，以及地上的建筑物及其附着物，因此继承、赠与，评估增值等不涉及有偿转让的不征土地增值税；同时，增值额未超过扣除项目金额的20%的，以及城市实施规划、国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税；ACDE符合题意。</p><p>3、政府预算编制的原则，不包括（ ）。</p><ul><li>A：预算编制要求及时、完整和真实</li><li>B：优先保障基本支出</li><li>C：预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配</li><li>D：符合国家的法律法规和政策制度</li><li>E：公开、透明的原则</li></ul><p>答 案：BCE</p><p>解 析：政府预算编制的原则包括：①符合国家的法律法规和政策制度;②以国民经济和社会发展计划为基础；③预算分配要统筹兼顾，确保重点；④预算编制要求及时、完整和真实。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。<br />1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。<br />A.23.25<br />B.20.8<br />C.28.9<br />D.29.19<br />2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。<br />A.0<br />B.6.18<br />C.6.8<br />D.5.72<br />3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。<br />A.0<br />B.3<br />C.6.8<br />D.17<br />4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。<br />A.6.669<br />B.9.945<br />C.15<br />D.29.835<br />5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。<br />A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售<br />B.购进农产品不得计提进项税额<br />C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣<br />D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元</p><p>答 案：1.B2.D3.A4.A5.C</p>