2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月31日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。</p><ul><li>A：4.77</li><li>B：5.25</li><li>C：5.55</li><li>D：7.95</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。</p><p>2、公债的负担不包括（  ）。</p><ul><li>A：认购者即债权人和政府即债务人的负担</li><li>B：纳税人的负担</li><li>C：代际负担</li><li>D：国际负担</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：公债负担没有国际负担，D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。</p><p>3、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。</p><ul><li>A：综合预算的原则</li><li>B：优先保障的原则</li><li>C：定员定额管理的原则</li><li>D：追踪问效的原则</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列属于营业税税目的有（）。</p><ul><li>A：金融保险业</li><li>B：建筑业</li><li>C：加工劳务</li><li>D：销售不动产</li><li>E：转让无形资产</li></ul><p>答 案：ABDE</p><p>解 析：本题考查营业税的税目。营业税的税目包括建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。加工劳务属于增值税的征收范围。</p><p>2、某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下： （1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。 （2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 （3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。 （4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。 （5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。</p><ul><li>A：应计算不得抵扣的进项税额</li><li>B：其原材料所含的进项税额可以抵扣</li><li>C：应视同销售按其对外售价计算销项税额</li><li>D：应视同销售按组成计税价格计算销项税额</li></ul><p>答 案：BC</p><p>解 析：本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。</p><p>3、下列纳税人，减按15%的税率缴纳企业所得税的有（）。</p><ul><li>A：居民企业</li><li>B：非居民企业</li><li>C：符合条件的小型微利企业</li><li>D：国家重点扶持的高新技术企业</li><li>E：西部地区的鼓励类产业企业</li></ul><p>答 案：DE</p><p>解 析：本题考查企业所得税的优惠税率。国家重点扶持的高新技术企业和西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率缴纳企业所得税。居民企业的税率为25%，非居民企业的税率为20%或10%，符合条件的小型微利企业的税率为 20%。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某家具企业2015年会计资料如下：<br />1.会计利润400万<br />2.销售收入2000万元<br />3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元<br />4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万<br />5.投资收益中，国债利息收入10万元<br />6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%<br />1、2015年允许列支的业务招待费为（）。<br />A.10<br />B.18<br />C.20<br />D.30<br />2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。<br />A.100<br />B.240<br />C.300<br />D.400<br />3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。<br />A.行政罚款支出不得税前扣除<br />B.税收滞纳金可全额扣除<br />C.赞助支出不得税前扣除<br />D.国债利息收入属于不征税收入<br />4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。<br />A.12<br />B.32<br />C.48<br />D.50<br />5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。<br />A.25<br />B.50<br />C.75<br />D.150</p><p>答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B</p>