2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月22日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、2019 年1月，某房屋中介公司购置价值3 000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2019 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（ ）元。</p><ul><li>A：1375</li><li>B：1500</li><li>C：2000</li><li>D：3000</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，自 2014 年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。</p><p>2、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。</p><ul><li>A：97.2</li><li>B：86.1</li><li>C：84.3</li><li>D：96.9</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。</p><p>3、下列属于免征印花税的情形有（）</p><ul><li>A：服务合同</li><li>B：技术转让合同</li><li>C：无息、贴息贷款合同</li><li>D：分包和转包合同</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：根据《印花税暂行条例》及其实施细则和其他有关税法的规定，下列凭证免征印花税：</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标</p><ul><li>A：历年累积债务的总规模</li><li>B：当年发行公债的总额</li><li>C：当年到期需还本付息的债务总额</li><li>D：公债负担率</li><li>E：国民经济偿债率</li></ul><p>答 案：ABC</p><p>解 析：DE是公债相对规模的衡量指标。。</p><p>2、按照马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想，以下可以视为积累基金的包括（）</p><ul><li>A：扩大生产的追加部分</li><li>B：补偿生产资料的部分</li><li>C：满足公共需要的部分</li><li>D：后备基金或保险基金</li><li>E：社会公益基金</li></ul><p>答 案：ACDE</p><p>解 析：按照马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想，以下可以视为积累基金的包括扩大生产的追加部分、满足公共需要的部分、后备基金或保险基金、社会公益基金。</p><p>3、下列有关资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。</p><ul><li>A：纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税</li><li>B：纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，只能以应税产品的产量为课税数量</li><li>C：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按原油的数量课税</li><li>D：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量</li><li>E：纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣</li></ul><p>答 案：CDE</p><p>解 析：选项A，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数 量为课税数量；选项B，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产 品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某事业单位2011年度发生的各项收入与支出资料如下：<br />(1)收入：事业收入140万元，财政补贴收入80万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入30万元，其他收入12万元，上级补助收入50万元。<br />(2)支出：事业支出240万元(其中工资45万元，补助工资16万元，物价补贴8万元，公务费50万元，业务费45万元，设备购置费56万元，修缮费20万元)，经营支出64万元，对附属单位的补助支出72万元。根据上述资料，回答下列问题：<br />1、该单位的经费自给率为______。<br />A.64.58%<br />B.71.25%<br />C.86.18%<br />D.99.34%<br />2、该单位的人员经费支出数为______万元。<br />A.61<br />B.69<br />C.81<br />D.89<br />3、该单位的公用经费支出数为______万元。<br />A.115<br />B.151<br />C.171<br />D.179<br />4、该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为______。<br />A.25.42%；74.58%<br />B.28.75%；71.25%<br />C.71.25%；28.75%<br />D.74.58%；25.42%<br />5、依据上述计算结果进行分析，其正确结论为______。<br />A.该单位对财政拨款的依赖程度较低<br />B.该单位应进一步加大经费的自筹比例<br />C.该单位的事业支出使用效益较为理想<br />D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低</p><p>答 案：1.D2.B3.C4.B5.AC</p>