2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月10日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列各项中不属于印花税纳税人的是（  ）</p><ul><li>A：合同担保人</li><li>B：立合同人</li><li>C：立据人</li><li>D：立账簿人</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：凡在我国境内书立领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。<br />具体包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。</p><p>2、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。</p><ul><li>A：发行公债</li><li>B：提高税率</li><li>C：降低支出</li><li>D：减少基础建设支出</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。</p><p>3、下列货物不应按11%税率征收增值税的是（）</p><ul><li>A：食用植物油</li><li>B：速冻食品</li><li>C：冷气、暖气</li><li>D：化肥</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：速冻食品的增值税是17%。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：<br>（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。<br>（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。<br>（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。<br>（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。<br>（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。<br>要求：<br>根据上述资料，回答下列问题。<br>张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（　　）。</p><ul><li>A：工资、薪金收入8000元</li><li>B：托儿补助费500元</li><li>C：加班补贴200元</li><li>D：讲学收入3500元</li></ul><p>答 案：AC</p><p>解 析：（1）选项B：下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生子女补贴；②托儿补助费；③差旅费津贴、误餐补助；④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。（2）选项D：讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。</p><p>2、下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（）。</p><ul><li>A：保税货物经批准不复运出境</li><li>B：减免税货物经批准转让或者移作他用</li><li>C：暂准进境货物经批准复运出境</li><li>D：暂准出境货物经批准复运进境</li><li>E：租赁进口货物，分期缴纳税款</li></ul><p>答 案：ABE</p><p>解 析：本题考查关税税率的运用。有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（1）保税货物经批准不复运出境的；（2）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（3）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（4）租赁进口货物，分期缴纳税款的。</p><p>3、下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有（）</p><ul><li>A：农民自用果园建居住用房</li><li>B：国有企业占用标地建商业别墅</li><li>C：村委会占用集体所有地建水井</li><li>D：企业占用某地建设工业生产用房</li><li>E：个体工商占用桑园建设农业生产用设施</li></ul><p>答 案：ABDE</p><p>解 析：耕地占用税的征税范围：</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。<br />1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。<br />A.0.1<br />B.0.15<br />C.0.2<br />D.0.25<br />2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。<br />A.22<br />B.28<br />C.30<br />D.50<br />3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。<br />A.15<br />B.10<br />C.4<br />D.20<br />4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元<br />A.10<br />B.30<br />C.50<br />D.60<br />5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元<br />A.0<br />B.10<br />C.20<br />D.30</p><p>答 案：1.B2.B3.C4.A5.C</p>