2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月23日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。</p><ul><li>A：社会保障基金</li><li>B：住房公积金</li><li>C：税收收入</li><li>D：罚没收入</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。</p><p>2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。</p><ul><li>A：社会物品</li><li>B：社会再生产</li><li>C：市场失灵</li><li>D：货币流通</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。</p><p>3、某县甲公司生产经营情况如下: (1)经批准占用耕地 10 000 平方米用于住宅小区建设，其中 3 000 平方米将按规划建设一所全日制中学。 (2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地 2 000 平方米。 (3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地 500 平方米建游乐场。 (4)经批准 2017 年占用耕地 5 000 平方米，其中:4 600 平方米耕地用于门诊楼建设，4 00 平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报 事项。 2019 年将门诊楼的一部分土地(共1 000平方米)进行商业开发。 (5)经批准占用其他农用地 20 000平方米修建民用机场。其中:飞机场跑道占地10 000 平方米、停机坪占地5 000平方米、机场工作区占地 3 000 平方米、生活区占地 2 000 平方米。 已知该县耕地占用税适用税额为 22 元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米。 根据上述资料，回答下列问题: 91. (1)中该公司应缴纳耕地占用税（）元。</p><ul><li>A：0</li><li>B：66 000</li><li>C：154 000</li><li>D：220 000</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：依据《耕地占用税暂行条例》和有关文件的规定，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的情形，免征耕地占用税。故应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积(平方米) 适用定额税率=(10 000 - 3 000) × 22 = 154 000 (元)。故选项C正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。</p><ul><li>A：股份制企业</li><li>B：社会团体</li><li>C：个体工商户</li><li>D：军队</li><li>E：在农村开小卖店的商户</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。</p><p>2、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）</p><ul><li>A：用于个人消费的购进货物</li><li>B：因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料</li><li>C：在建工程耗用的外购原材料</li><li>D：生产免税产品接受的劳务</li><li>E：外购的待销售小轿车</li></ul><p>答 案：ABD</p><p>解 析：考察不得抵扣进项税额的情形。</p><p>3、以下属于我国地方政府固定收入的是（）</p><ul><li>A：车辆购置税</li><li>B：土地增值税</li><li>C：印花税</li><li>D：契税</li><li>E：房产税</li></ul><p>答 案：BDE</p><p>解 析：车辆购置税明确是中央固定收入；证券交易印花税明确划归中央固定收入（新规），其余印花税归地方，因此印花税属于共享收入。BDE属于地方政府固定收入，符合题意。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。<br />1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。<br />A.0.9<br />B.0.21<br />C.1.8<br />D.0.42<br />2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。<br />A.0.18<br />B.0.12<br />C.0.24<br />D.0.2<br />3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。<br />A.0.1<br />B.0.15<br />C.0.3<br />D.0<br />4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。<br />A.450<br />B.510<br />C.408<br />D.386<br />5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。<br />A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的<br />B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下<br />C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定<br />D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额</p><p>答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD</p>