2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月03日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某行政单位2008年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。 根据上述资料，回答86-90题： 该单位本年的支出增长率为（　　）。</p><ul><li>A：11.4%</li><li>B：10%</li><li>C：9.1%</li><li>D：9%</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：参考教材第197页。行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。</p><p>2、2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂 上述业务应缴纳消费税（）元。</p><ul><li>A：22 392.86</li><li>B：12 600.00</li><li>C：35 150.00</li><li>D：50 214.86</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。</p><p>3、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。</p><ul><li>A：2400.00</li><li>B：3773.08</li><li>C：3800.00</li><li>D：4500.00</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、作为公共部门的事业单位包括（）</p><ul><li>A：政府部门</li><li>B：学校</li><li>C：医院</li><li>D：科研单位</li><li>E：民营企业</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：作为公共部门的事业单位包括学校、医院、科研单位。</p><p>2、公债以新替旧偿还法的优越性体现在（）。</p><ul><li>A：给投资者提供了中途兑现的可能性</li><li>B：对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性</li><li>C：对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权</li><li>D：对新债需求量较大的情况下对原持有者有利</li><li>E：经常使用的话，可以无限期推迟偿还</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：本题考查公债偿还方式。以新替旧偿还法有明显的优越性。从政府财政的角度看，公债既可用一般预算资金偿还，又可通过发行新债券偿还，增加了筹措还债基金的灵活性。从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权（当然也往往允许要求到期兑现），在对新债券需求量较大的情况下对原持有者有利。其问题在于，如果经常使用这种偿还方式，实际上等于无限期推迟偿还，很可能损坏政府信誉。</p><p>3、属于资源税征税范围的资源有（）。</p><ul><li>A：水资源</li><li>B：矿产品</li><li>C：森林资源</li><li>D：盐</li><li>E：土地资源</li></ul><p>答 案：BD</p><p>解 析：本题考查资源税的征收范围。属于资源税征税范围的资源分为矿产品和盐两大类。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。<br />2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：<br />(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。<br />(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。<br />大成建筑公司2008年发生以下业务：<br />(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。<br />1、旅行社10月份营业税的营业额为()。<br />A.87500元<br />B.117600元<br />C.124600元<br />D.366000元<br />2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。<br />A.4375元<br />B.5880元<br />C.6224元<br />D.18300元<br />3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。<br />A.0<br />B.210万元<br />C.270万元<br />D.480万元<br />4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。<br />A.0<br />B.210万元<br />C.270万元<br />D.480万元<br />5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。<br />A.0<br />B.110万元<br />C.200万元<br />D.310万元</p><p>答 案：1.B2.B3.C4.B5.C</p>