2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月30日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、我国预算资金的调剂方式不包括（）</p><ul><li>A：追加追减预算</li><li>B：科目经费流用</li><li>C：预算级次划转</li><li>D：财政补贴支出</li><li>E：预算项目间调剂</li></ul><p>答 案：D</p><p>2、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。</p><ul><li>A：97.2</li><li>B：86.1</li><li>C：84.3</li><li>D：96.9</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。</p><p>3、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。</p><ul><li>A：4.77</li><li>B：5.25</li><li>C：5.55</li><li>D：7.95</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。</p><ul><li>A：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除</li><li>B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除</li><li>C：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除</li><li>D：企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除</li><li>E：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除</li></ul><p>答 案：ABDE</p><p>解 析：本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2. 5%的部分。</p><p>2、下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。</p><ul><li>A：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税</li><li>B：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税</li><li>C：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税</li><li>D：外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款</li><li>E：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 </p><p>3、我国税款的征收措施包括（  ）。</p><ul><li>A：调整应税税额</li><li>B：责令提供纳税担保</li><li>C：采取税收保全措施</li><li>D：采取税收强制执行措施</li><li>E：罚款和没收</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：我国税款的征收措施包括调整应税税额、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：<br />1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万<br />2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)<br />1、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。<br />A.8.4<br />B.5.6<br />C.4.9<br />D.0<br />2、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。<br />A.18.48<br />B.16.8<br />C.1.68<br />D.0<br />3、事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。<br />A.4.2<br />B.3.85<br />C.3.5<br />D.0<br />4、事项4中，甲企业2016年应交房产税（）。<br />A.0.96<br />B.0.32<br />C.0.08<br />D.0<br />5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）。<br />A.6.72<br />B.5.16<br />C.3.6<br />D.0</p><p>答 案：1.A2.A3.D4.B5.D</p>