2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月12日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是（）。</p><ul><li>A：15%</li><li>B：18%</li><li>C：27%</li><li>D：33%</li></ul><p>答 案：C</p><p>2、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）</p><ul><li>A：将购买的货物分配给股东</li><li>B：将自产的货物无偿赠送他人</li><li>C：将购买的货物用于非增值税应税项目</li><li>D：将自产的货物用于对外投资</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。</p><p>3、关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。</p><ul><li>A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还</li><li>B：外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税</li><li>C：城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率</li><li>D：城市维护建设税随消费税的法定减免而减免</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于退税形式的有（）。</p><ul><li>A：出口退税</li><li>B：多征退税</li><li>C：误征退税</li><li>D：提取地方附加退税</li><li>E：再投资退税</li></ul><p>答 案：AE</p><p>解 析：本题考查退税的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。我国退税包括两种形式：出口退税和再投资退税。</p><p>2、下列各项中，免征房产税的有（）。</p><ul><li>A：企业办的医院、托儿所自用房产</li><li>B：经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后</li><li>C：老年服务机构自用的房产</li><li>D：高校后勤实体</li><li>E：公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：本题考查房产税的征收范围。选项ABCD属于免征房产税的房产。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产应征收房产税。</p><p>3、按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，下列属于不可控制性支出的有（）。</p><ul><li>A：社会保障支出</li><li>B：债务利息支出</li><li>C：基本建设支出</li><li>D：对地方政府的补贴支出</li><li>E：生产性支农支出</li></ul><p>答 案：ABD</p><p>解 析：本题考查财政支出的分类。选项ABD属于不可控制性支出。选项CE属于可控制性支出。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某家具企业2015年会计资料如下：<br />1.会计利润400万<br />2.销售收入2000万元<br />3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元<br />4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万<br />5.投资收益中，国债利息收入10万元<br />6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%<br />1、2015年允许列支的业务招待费为（）。<br />A.10<br />B.18<br />C.20<br />D.30<br />2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。<br />A.100<br />B.240<br />C.300<br />D.400<br />3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。<br />A.行政罚款支出不得税前扣除<br />B.税收滞纳金可全额扣除<br />C.赞助支出不得税前扣除<br />D.国债利息收入属于不征税收入<br />4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。<br />A.12<br />B.32<br />C.48<br />D.50<br />5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。<br />A.25<br />B.50<br />C.75<br />D.150</p><p>答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B</p>