2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月08日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）</p><ul><li>A：5000元</li><li>B：6600元</li><li>C：7200元</li><li>D：7500元</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：A型啤酒出厂价格（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+17%）÷20=3028.21（元）＞3000（元）；B型啤酒出厂价格（含包装物和包装物押金）=（32760+1500）÷（1+17%）÷10=2928.21（元）＜3000（元）；该酒厂应纳消费税=20吨×250元/吨+10吨×220元/吨=7200（元）。</p><p>2、财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指（）</p><ul><li>A：降低当前消费</li><li>B：增加当前消费</li><li>C：提高储蓄意愿</li><li>D：增加当前投资</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：财政收入对居民储蓄产生的替代效应是指增加当前消费。</p><p>3、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。</p><ul><li>A：4.77</li><li>B：5.25</li><li>C：5.55</li><li>D：7.95</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为3%;出租吊车属于服务业税目，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税=120x3%+15x5%+24x5%=5.55(万元）。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、政府实行刺激性税收支出的主要目的是（ ）。</p><ul><li>A：正确引导产业结构、产品结构</li><li>B：正确引导市场供求</li><li>C：促使纳税人开发新产品</li><li>D：促使纳税人及时按期缴税</li><li>E：促使纳税人积极安排劳动就业</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。</p><p>2、公债以新替旧偿还法的优越性体现在（）。</p><ul><li>A：给投资者提供了中途兑现的可能性</li><li>B：对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性</li><li>C：对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权</li><li>D：对新债需求量较大的情况下对原持有者有利</li><li>E：经常使用的话，可以无限期推迟偿还</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：本题考查公债偿还方式。以新替旧偿还法有明显的优越性。从政府财政的角度看，公债既可用一般预算资金偿还，又可通过发行新债券偿还，增加了筹措还债基金的灵活性。从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权（当然也往往允许要求到期兑现），在对新债券需求量较大的情况下对原持有者有利。其问题在于，如果经常使用这种偿还方式，实际上等于无限期推迟偿还，很可能损坏政府信誉。</p><p>3、甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3 ： 2 。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5 元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）</p><ul><li>A：甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3÷5×5=4500（元）</li><li>B：甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）</li><li>C：乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2÷5×5=3000（元）</li><li>D：乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）</li></ul><p>答 案：AC</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：(1）专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。<br />1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。<br />A.36<br />B.25.2<br />C.18<br />D.0<br />2、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()<br />A.2240<br />B.1792<br />C.1344<br />D.0<br />3、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()<br />A.0<br />B.162<br />C.216<br />D.270<br />4、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()<br />A.300<br />B.210<br />C.150<br />D.0<br />5、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。<br />A.10.2<br />B.8.04<br />C.4.8<br />D.0</p><p>答 案：1.D2.C3.B4.D5.B</p>