2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月06日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、中央对地方的专项转移支付采用（ ）的预算支出拨款方式。</p><ul><li>A：财政直接支付</li><li>B：财政授权支付</li><li>C：国库集中支付</li><li>D：现款现支</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付。</p><p>2、下列各项中不属于印花税纳税人的是（  ）</p><ul><li>A：合同担保人</li><li>B：立合同人</li><li>C：立据人</li><li>D：立账簿人</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：凡在我国境内书立领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。<br />具体包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。</p><p>3、国家发行的8年期公债属于( )。</p><ul><li>A：短期公债</li><li>B：中期公债</li><li>C：长期公债</li><li>D：远期公债</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：以偿还期限为标准，可以将公债分为短期公债、中期公债和长期公债。偿还期限较短的称为短期公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债；偿还期限较长的称为长期公债，通常将10年以上还本付息的公债称为长期公债；介于两者之间即1年以上10年以下的公债称为中期公债。故选项B正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列各项支出中，属于企业所得税禁止税前扣除项目的有（ ）。</p><ul><li>A：赞助支出</li><li>B：企业所得税税款</li><li>C：没收财物的损失</li><li>D：向投资者支付的股息</li><li>E：按规定标准列支的广告费</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：企业所得税禁止税前扣除的企业支出项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产；⑨与取得收入无关的其他支出。选项E,属于限制税前扣除的支出。</p><p>2、下列属于部门预算原则的有（ ）。</p><ul><li>A：合法性原则</li><li>B：完整性原则</li><li>C：稳妥性原则</li><li>D：重点性原则</li><li>E：普遍性原则</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。</p><p>3、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取</p><ul><li>A：住宿费收入</li><li>B：餐饮收入</li><li>C：销售产品</li><li>D：代买飞机票手续费收入</li></ul><p>答 案：ABD</p><p>解 析：选项C属于增值税的征税范围。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。<br />1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。<br />A.10<br />B.18<br />C.20<br />D.30<br />2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。<br />A.100<br />B.240<br />C.300<br />D.400<br />3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。<br />A.行政性罚款不得在税前扣除<br />B.税收滞纳金可以全额在税前扣除<br />C.赞助支出不得在税前扣除<br />D.国债利息收入属于不征税收入<br />4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。<br />A.12<br />B.32<br />C.48<br />D.50<br />5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。<br />A.25<br />B.50<br />C.75<br />D.150</p><p>答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B</p>