2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月14日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列货物不应按11%税率征收增值税的是（）</p><ul><li>A：食用植物油</li><li>B：速冻食品</li><li>C：冷气、暖气</li><li>D：化肥</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：速冻食品的增值税是17%。</p><p>2、我国国债收益率曲线由（）编制及提供。</p><ul><li>A：国务院</li><li>B：财政部</li><li>C：中央国债登记结算有限责任公司</li><li>D：上海、深圳证券交易所</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查公债管理。国债收益率曲线由中央国债登记结算有限责任公司编制并提供，主要内容包括1、3、5、7、10年等关键期限国债及其收益率水平形成的图表。</p><p>3、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1 000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，巳知仓储保管合同的印花税税率为1%，运输合同的印花税税率为0.5%，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。</p><ul><li>A：0</li><li>B：105</li><li>C：10 000</li><li>D：10 100</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：订立仓储保管合同应纳税额=100 000×1%。=100（元），订立运输合同应纳税额= 10 000×0.5%0=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环节的表述中，正确的有（）</p><ul><li>A：纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售时缴纳资源税</li><li>B：纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售时缴纳资源税</li><li>C：纳税人以自产金原矿加工金锭自用（用于连续生产资源税应税产品以外的其他方面）的，在金锭自用时缴纳资源税</li><li>D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在原矿移送时缴纳资源税</li></ul><p>答 案：ABC</p><p>解 析：选项 D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售时（而非原矿移送时）缴纳资源税</p><p>2、关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。</p><ul><li>A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税</li><li>B：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报</li><li>C：单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报</li><li>D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。</p><p>3、在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检査（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。</p><ul><li>A：应收账款明细账</li><li>B：企业的出库单</li><li>C：库存商品明细账</li><li>D：主营业务成本明细账</li><li>E：以上答案均正确</li></ul><p>答 案：BC</p><p>解 析：本题考查预收货款销售方式的检查。在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查企业的出库单、库存商品明细账等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。<br />2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：<br />(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。<br />(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。<br />大成建筑公司2008年发生以下业务：<br />(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。<br />1、旅行社10月份营业税的营业额为()。<br />A.87500元<br />B.117600元<br />C.124600元<br />D.366000元<br />2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。<br />A.4375元<br />B.5880元<br />C.6224元<br />D.18300元<br />3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。<br />A.0<br />B.210万元<br />C.270万元<br />D.480万元<br />4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。<br />A.0<br />B.210万元<br />C.270万元<br />D.480万元<br />5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。<br />A.0<br />B.110万元<br />C.200万元<br />D.310万元</p><p>答 案：1.B2.B3.C4.B5.C</p>