2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月06日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、该单位的人员支出比率为（ ）。</p><ul><li>A：140.48%</li><li>B：55.93%</li><li>C：71.19%</li><li>D：60.87%</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：人员支出比率＝人员支出÷事业支出＝42万元÷59万元＝71.19%</p><p>2、某内资企业2008年度有关财务资料如下： (1) 全年利润总额100万元; (2) 在“管理费用”中列支全年工资192万元，并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元; (3) “营业外支出”中列支税收罚款10万元; (4) “营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元; (5) “投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答86-90题： 2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为( )。</p><ul><li>A：16.8万元</li><li>B：17.76万元</li><li>C：33.6万元</li><li>D：35.52万元</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：参考教材第125页。《中华人民共和国企业所得税法》中关于限制税前扣除的项目中规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”;“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除”;“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”。则2008年度允许在税前列支的职工教育经费金额=192×14%=26.88万元。2008年度允许在税前列支的职工教育经费金额=192×2.5</p><p>3、某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为（）万元。</p><ul><li>A：22</li><li>B：25</li><li>C：28</li><li>D：32</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查职工福利费。每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。20014% = 28（万元）。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、公共物品的特征有（ ）。</p><ul><li>A：取得方式的非竞争性</li><li>B：受益的非排他性</li><li>C：提供目的的非盈利性</li><li>D：效用的不可分割性</li><li>E：自然垄断性</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。故选项ABCD正确。</p><p>2、税收在资源配置中的作用表现在（）。</p><ul><li>A：调节资源在生产与消费之间的分配</li><li>B：调节资源在产业之间的配置</li><li>C：调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置</li><li>D：调节资源在地区之间的分配</li><li>E：调节资源在微观经济主体之间的分配</li></ul><p>答 案：BC</p><p>解 析：本题考查财政政策工具——税收。税收在资源配置中的作用表现在：调节资源在积累和消费之间的分配；调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。</p><p>3、在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。</p><ul><li>A：与稳定国民经济有关的税种</li><li>B：与收入再分配有关的税种</li><li>C：税基流动性小的税种</li><li>D：税源分布较广的税种</li><li>E：与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种</li></ul><p>答 案：ABE</p><p>解 析：本题考查税收收入划分的具体做法。税基流动性较小的、税源分布较广的税种，如房产税、土地税、土地增值税等划归地方政府。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。<br />1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。<br />A.150<br />B.200<br />C.250<br />D.300<br />2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。<br />A.9<br />B.32<br />C.48<br />D.71<br />3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。<br />A.28<br />B.32<br />C.35<br />D.60<br />4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。<br />A.30<br />B.5<br />C.4<br />D.3<br />5、税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。<br />A.600<br />B.240<br />C.60<br />D.30<br />6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。<br />A.200<br />B.257<br />C.271<br />D.278<br />7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。<br />A.9.5<br />B.39.25<br />C.42.75<br />D.44.5</p><p>答 案：1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A</p>