2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月19日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。</p><ul><li>A：发行公债</li><li>B：提高税率</li><li>C：降低支出</li><li>D：减少基础建设支出</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。</p><p>2、根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下</p><ul><li>A：50</li><li>B：80</li><li>C：100</li><li>D：150</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：根据小规模纳税人的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，即为小规模纳税人。</p><p>3、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。</p><ul><li>A：20%</li><li>B：10%</li><li>C：15%</li><li>D：5%</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。</p><ul><li>A：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率</li><li>B：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税</li><li>C：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率</li><li>D：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率</li><li>E：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算</li></ul><p>答 案：AC</p><p>解 析：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。</p><p>2、出口企业或其他单位出口下列（　）货物，适用增值税免税政策。</p><ul><li>A：避孕药品和用具</li><li>B：含黄金、铂金成分的货物</li><li>C：属于9803类商品代码的软件产品</li><li>D：国家计划外出口的卷烟</li><li>E：农业生产者自产农产品</li></ul><p>答 案：ABCE</p><p>解 析：国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。 </p><p>3、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。</p><ul><li>A：安置残疾人员所支付的工资</li><li>B：广告费和业务宣传费</li><li>C：研究开发费用</li><li>D：购置环保专用设备所支付的价款</li></ul><p>答 案：AC</p><p>解 析：（ 1）企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用（选项 C）；②安置残疾人员所支付的工资（选项 A）。（ 2）选项 B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（ 3）选项 D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。<br />1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。<br />A.不缴纳契税<br />B.缴纳契税1万元<br />C.缴纳契税1.6万元<br />D.缴纳契税2万元<br />2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。<br />A.不缴纳契税<br />B.缴纳契税1.2万元<br />C.缴纳契税1.92万元<br />D.缴纳契税2.4万元<br />3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。<br />A.0<br />B.2.4<br />C.3<br />D.2.5<br />4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。<br />A.不缴纳契税<br />B.缴纳契税1万元<br />C.缴纳契税2万元<br />D.缴纳契税3万元<br />5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。<br />A.不缴纳契税<br />B.缴纳契税2万元<br />C.缴纳契税2.5万元<br />D.不缴纳个人所得税</p><p>答 案：1.D2.D3.A4.B5.A</p>