2024年中级审计师《审计专业相关知识》每日一练试题02月17日

聚题库

02/17

单选题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%。2014年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元，售价200万元（不含增值税），另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入作为固定资产使用，预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。甲公司于2015年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（　　）万元。<ul><li>A：95</li><li>B：161</li><li>C：88.67</li><li>D：150</li></ul>答案：A解析：考察资产负债表。2015年12月31日该项固定资产在个别报表上的金额=210-210/5/12×（12+10）=133（万元），则合并报表上的金额=133-60+（200-140）/5/12×（12+10）=95（万元）。2、某企业2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为（　　）万元。<ul><li>A：23.75</li><li>B：25</li><li>C：22.5</li><li>D：28.75</li></ul>答案：B解析：考察所得税费用。所得税费用=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。3、甲公司为一般纳税人，2019年5月1日销售了商品1000件，每件商品标价为100元（不含增值税），在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。购货方2019年5月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税，甲公司应确认的收入金额是（　　）元。<ul><li>A：100000</li><li>B：98000</li><li>C：99000</li><li>D：117000</li></ul>答案：A解析：考察收入、费用及利润概述。甲公司应确认的收入为100×1000=100000（元），实际发生的现金折扣冲减财务费用。4、下列各项中，不得在应付职工薪酬核算的有（）<ul><li>A：职工教育经费</li><li>B：企业医务人员的工资</li><li>C：住房公积金</li><li>D：退休金</li></ul>答案：D解析：考察应付职工薪酬选项D退休金应该在管理费用中核算。5、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在自知道或应当作出具体行政行为之日起（）内提出。<ul><li>A：15日</li><li>B：30日</li><li>C：2个月</li><li>D：6个月</li></ul>答案：D解析：考察法律的基本内涵。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在自知道或应当作出具体行政行为之日起6个月内提出。 多选题1、下列生产企业发生的经营活动所实现的收入中，应计入其他业务收入的有（　　）。<ul><li>A：销售材料</li><li>B：出租商品</li><li>C：出租包装物</li><li>D：出售生产的商品</li><li>E：出租固定资产</li></ul>答案：ABCE解析：考察利润总额的形成。选项D计入主营业务收入；选项ABCE均计入其他业务收入中。2、下列各项中，属于所有者权益项目的有（　　）<ul><li>A：实收资本</li><li>B：资本公积</li><li>C：盈余公积</li><li>D：未分配利润</li><li>E：其他综合收益</li></ul>答案：ABCDE解析：全部正确。3、下列各项中，属于投资性房地产的有(　　)。<ul><li>A：房地产企业持有的待售商品房</li><li>B：以经营租赁方式出租的商用房</li><li>C：以经营租赁方式出租的土地使用权</li><li>D：以经营租赁方式租入后再转租的建筑物</li><li>E：以融资租赁方式租入的建筑物</li></ul>答案：BC解析：考察债权投资。选项A，属于存货；选项D，企业没有所有权，不属于企业的投资性房地产。选项E，属于企业的固定资产。4、以下不影响企业营业利润的有（）<ul><li>A：营业外收入</li><li>B：公允价值变动收益</li><li>C：所得税费用</li><li>D：税金及附加</li><li>E：销售费用</li></ul>答案：AC解析：考察利润总额的形成营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。5、下列关于公司减资和增资的说法中，正确的是（）<ul><li>A：公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单</li><li>B：公司应当自做出减少注册资本决议之日起15日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告</li><li>C：有限公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照公司法设立有限公司缴纳出资的有关规定执行</li><li>D：公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额</li><li>E：公司增资时，原股东具有增资优先认缴权</li></ul>答案：ACDE解析：考察公司合并、分立、减资、增资、解散和清算。选项B，公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。