2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月16日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是（ ）。</p><ul><li>A：房产原值</li><li>B：房产余值</li><li>C：房产租金收入</li><li>D：房产租金收入的现值</li></ul><p>答 案：B</p><p>2、国家征税凭借的权力是（??）。</p><ul><li>A：政治权利</li><li>B：财产权利</li><li>C：债务权利</li><li>D：自然资源占有权利</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。</p><p>3、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业（适用税率为25%）在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为（）万元</p><ul><li>A：16</li><li>B：25</li><li>C：31</li><li>D：40</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）×25%-15=25万元。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、市场失灵的表现包括（）</p><ul><li>A：产品同质性</li><li>B：公共物品缺失</li><li>C：垄断</li><li>D：非对称信息</li><li>E：经济波动与失衡</li></ul><p>答 案：BCDE</p><p>解 析：市场失灵的表现包括：公共物品缺失、垄断、非对称信息、经济波动与失衡。</p><p>2、个人转让股权时，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。</p><ul><li>A：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的</li><li>B：申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的</li><li>C：未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的</li><li>D：转让方无法提供股权转让收入的有关资料</li><li>E：转让方拒不提供股权转让收入的有关资料</li></ul><p>答 案：ACDE</p><p>解 析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。</p><p>3、下列选项属于工资薪金的是（）。</p><ul><li>A：基本工资</li><li>B：独生子女补贴</li><li>C：奖金</li><li>D：津贴</li><li>E：年终加薪</li></ul><p>答 案：ACDE</p><p>解 析：本题考查企业所得税检查中的工资薪金检查。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：<br />(1)全年销售收入为50000万元。<br />(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。<br />(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。<br />(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。<br />(5)本年度总利润为30000万元。<br />1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。<br />A.取得的国债利息收入属于免税收入<br />B.取得的国债利息收入属于不征税收入<br />C.接受捐赠的固定资产不缴所得税<br />D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除<br />2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。<br />A.30万元；45万元<br />B.2万元；3万元<br />C.2000万元；3000万元<br />D.20000元；30000元<br />3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。<br />A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除<br />B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除<br />D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰<br />4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。<br />A.250<br />B.250000<br />C.170<br />D.1700000</p><p>答 案：1.AD2.C3.BD4.D</p>