2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题02月15日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列所得中应征个人所得税的有( )。</p><ul><li>A：保险赔款</li><li>B：省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金</li><li>C：企业发放“优秀员工奖”奖金</li><li>D：教育储蓄存款利息</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税。2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。</p><p>2、中央对地方的专项转移支付采用（ ）的预算支出拨款方式。</p><ul><li>A：财政直接支付</li><li>B：财政授权支付</li><li>C：国库集中支付</li><li>D：现款现支</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付。</p><p>3、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。</p><ul><li>A：2400.00</li><li>B：3773.08</li><li>C：3800.00</li><li>D：4500.00</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、某国在国外以外币发行了一期可上市流通的5年期、年利率6%的无纸化公债，按照公债的各种分类标准，该公债属于（）</p><ul><li>A：内债</li><li>B：可转让公债</li><li>C：中期公债</li><li>D：外债</li><li>E：记账式公债</li></ul><p>答 案：BCDE</p><p>解 析：该公债属于可转让公债、中期公债、外债、记账式公债。</p><p>2、不适用13%增值税率的货物有（ ）。</p><ul><li>A：电子出版物</li><li>B：化肥</li><li>C：音像制品</li><li>D：煤气</li><li>E：电脑</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%: 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油、液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、 居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外 ；货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零。故选项ABCD正确。</p><p>3、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2014年全年租金为5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%） 应缴纳契税的居民有（）。</p><ul><li>A：甲</li><li>B：乙</li><li>C：丙</li><li>D：丁</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：本题考查契税的征收范围。契税由承受房屋的人缴纳；房屋交换，由支付差价方缴纳契税，所以由甲和乙缴纳契税。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：<br />1.购进业务：<br />(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；<br />(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。<br />2.销售业务：<br />本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。<br />3.其他事项：<br />(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。<br />根据上述资料，回答下列问题：<br />1、该企业本月的销项税额为______元。<br />A.122400<br />B.126072<br />C.132872<br />D.133076<br />2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。<br />A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣<br />B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣<br />C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣<br />D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣<br />3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。<br />A.不应该从进项税额中减除<br />B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元<br />C.应该从进项税额中转出<br />D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元<br />4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。<br />A.购进生产用木材的业务<br />B.购进苹果的业务<br />C.购进生产用水的业务<br />D.购进生产用铁钉的业务<br />5、该企业2012年6月应纳增值税______元。<br />A.71230<br />B.79526<br />C.80786<br />D.83056</p><p>答 案：1.D2.C3.CD4.AD5.C</p>