2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月16日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。</p><ul><li>A：借债</li><li>B：征税</li><li>C：发生</li><li>D：集资</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式,故选项B正确。</p><p>2、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收人库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（）元。</p><ul><li>A：11296.55</li><li>B：13923</li><li>C：35700</li><li>D：41769</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查销项税额的计算。因为案例中用的是普通发票，需要转换为不含税的销售金额。采取分期收款方式销售发电机组的销项税额=81900/1.16*16% = 11296.55（元）。</p><p>3、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。</p><ul><li>A：免征增值税</li><li>B：缴纳194.17元的增值税</li><li>C：缴纳291.26元的增值税</li><li>D：缴纳300元的增值税</li></ul><p>答 案：A</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列属于财政分权理论的有（）。</p><ul><li>A：货币需求理论</li><li>B：俱乐部理论</li><li>C：集权分权理论</li><li>D：财政联邦主义</li><li>E：公共物品和服务理论</li></ul><p>答 案：BCDE</p><p>解 析：本题考查财政分权理论的内容。财政分权理论包括：（1）公共物品和服务理论；（2）集权分权理论；（3）财政联邦主义；（4）俱乐部理论。</p><p>2、作为公共部门的事业单位包括（）</p><ul><li>A：政府部门</li><li>B：学校</li><li>C：医院</li><li>D：科研单位</li><li>E：民营企业</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：作为公共部门的事业单位包括学校、医院、科研单位。</p><p>3、下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。</p><ul><li>A：北京</li><li>B：上海</li><li>C：广州</li><li>D：天津</li><li>E：重庆</li></ul><p>答 案：BE</p><p>解 析：本题考查房产税改革的试点城市。上海、重庆作为房产税改革的试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并于2011年1月28日起施行。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。<br />1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。<br />A.640000<br />B.645600<br />C.523600<br />D.645732<br />2、甲企业当月的销项税额为（）元。<br />A.1366250<br />B.1454000<br />C.1445000<br />D.1106726<br />3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。<br />A.0<br />B.2720<br />C.1600<br />D.1820<br />4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。<br />A.464546<br />B.764510<br />C.784530<br />D.769860<br />5、下列说法符合现行税法规定的有（）。<br />A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税<br />B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加<br />C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额<br />D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理</p><p>答 案：1.C2.D3.D4.A5.A</p>