2024年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题01月10日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。</p><ul><li>A：社会保障基金</li><li>B：住房公积金</li><li>C：税收收入</li><li>D：罚没收入</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。</p><p>2、不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。</p><ul><li>A：增收减支</li><li>B：发行公债</li><li>C：动用结余</li><li>D：向中央银行透支或借款</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：本题考查弥补财政赤字的方式。财政不能通过向中央银行透支或借款方式来弥补财政赤字。</p><p>3、某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为( )元。</p><ul><li>A：5769.23</li><li>B：4368.93</li><li>C：3600.00</li><li>D：3495.15</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）。</p><ul><li>A：报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证</li><li>B：报刊发行单位之间书立的凭证</li><li>C：出版单位与发行单位之间订立的报刊征订凭证</li><li>D：金融机构与小型微利企业订立的借款合同</li></ul><p>答 案：ABD</p><p>2、下列各项支出中，属于企业所得税禁止税前扣除项目的有（ ）。</p><ul><li>A：赞助支出</li><li>B：企业所得税税款</li><li>C：没收财物的损失</li><li>D：向投资者支付的股息</li><li>E：按规定标准列支的广告费</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：企业所得税禁止税前扣除的企业支出项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产；⑨与取得收入无关的其他支出。选项E,属于限制税前扣除的支出。</p><p>3、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。</p><ul><li>A：股息</li><li>B：稿酬所得</li><li>C：工资、薪金所得</li><li>D：特许权使用费所得</li><li>E：红利所得</li></ul><p>答 案：ABDE</p><p>解 析：本题考查个人所得税的规定。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得按次计征个人所得税。工资薪金所得按月计征个人所得税。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：(1）专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。<br />1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。<br />A.36<br />B.25.2<br />C.18<br />D.0<br />2、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()<br />A.2240<br />B.1792<br />C.1344<br />D.0<br />3、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()<br />A.0<br />B.162<br />C.216<br />D.270<br />4、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()<br />A.300<br />B.210<br />C.150<br />D.0<br />5、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。<br />A.10.2<br />B.8.04<br />C.4.8<br />D.0</p><p>答 案：1.D2.C3.B4.D5.B</p>