2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月27日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）</p><ul><li>A：将购买的货物分配给股东</li><li>B：将自产的货物无偿赠送他人</li><li>C：将购买的货物用于非增值税应税项目</li><li>D：将自产的货物用于对外投资</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。</p><p>2、Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。</p><ul><li>A：0</li><li>B：9</li><li>C：10</li><li>D：30</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额本国税率国外某一单项应税所得额国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100 30% = 30（万元）， 利息所得抵免限额= 1020% = 2（万元），甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=10030% -20 = 10（万元），乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。</p><p>3、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为（）。</p><ul><li>A：省、自治区、直辖市人民政府</li><li>B：财政部</li><li>C：国家税务总局</li><li>D：国务院</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故选项B正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、下列关于行政管理支出的说法，正确的有（）。</p><ul><li>A：属于国家政权建设支出</li><li>B：属于生产性支出</li><li>C：是非生产性支出</li><li>D：包括行政支出、公安支出</li><li>E：包括国家安全支出</li></ul><p>答 案：ACDE</p><p>解 析：我国行政管理支出属于国家政权建设支出，是用于社会消费的非生产性支出，具体包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。</p><p>2、按费用要素分类，行政管理费包括（）。</p><ul><li>A：国家安全支出</li><li>B：行政支出</li><li>C：人员经费</li><li>D：公用经费</li><li>E：司法检察支出</li></ul><p>答 案：CD</p><p>解 析：本题考查行政管理费的内容。按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。选项E也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。</p><p>3、税收在资源配置中的作用表现在（）。</p><ul><li>A：调节资源在生产与消费之间的分配</li><li>B：调节资源在产业之间的配置</li><li>C：调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置</li><li>D：调节资源在地区之间的分配</li><li>E：调节资源在微观经济主体之间的分配</li></ul><p>答 案：BC</p><p>解 析：本题考查财政政策工具——税收。税收在资源配置中的作用表现在：调节资源在积累和消费之间的分配；调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）<br />1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。<br />A.561<br />B.562<br />C.574<br />D.648<br />2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。<br />A.110<br />B.96<br />C.95.2<br />D.95.8<br />3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。<br />A.97.2<br />B.86.1<br />C.84.3<br />D.96.9<br />4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。<br />A.50<br />B.75<br />C.25<br />D.100<br />5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。<br />A.41.425<br />B.40.5<br />C.36.25<br />D.58.65</p><p>答 案：1.C2.C3.B4.B5.A</p>