2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月17日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。</p><ul><li>A：v+m</li><li>B：m</li><li>C：V</li><li>D：C+v+m</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查增值税概念。增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分，即“V+M”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。v代表职工劳动报酬。m代表剩余价值。B选项是剩余价值；C选项是职工劳动报酬；</p><p>2、下列所得中应征个人所得税的有( )。</p><ul><li>A：保险赔款</li><li>B：省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金</li><li>C：企业发放“优秀员工奖”奖金</li><li>D：教育储蓄存款利息</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税。2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。</p><p>3、2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。</p><ul><li>A：2012年不需要缴纳企业所得税</li><li>B：2013年免征企业所得税</li><li>C：2014年应减半征收企业所得税</li><li>D：2015年应减半征收企业所得税</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查企业所得税的税收优惠。自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有( )。</p><ul><li>A：公债依存度一般以不超过30%为宜</li><li>B：财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额</li><li>C：公债负担率一般在10%左右，不超过15%</li><li>D：公债发行额占国内生产总值的比率—般应控制在5%~8%</li><li>E：国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值</li></ul><p>答 案：CDE</p><p>解 析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度一般以15%-30%为宜；因此A选项说法错误；B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额。因此B选项说法错误。C选项，公债负担率一般在10%左右，不超过15%。说法正确。D选项，公债发行额占国内生产总值的比率—般应控制在5%~8%。说法正确。E选项，国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值。说法正确。</p><p>2、纳税检查的依据是（）。</p><ul><li>A：税收法规</li><li>B：会计法规</li><li>C：企业财务制度</li><li>D：行业惯例</li><li>E：公司章程</li></ul><p>答 案：ABC</p><p>解 析：本题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。</p><p>3、某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 该私营企业应该设置的账簿有（）。</p><ul><li>A：总账</li><li>B：明细账</li><li>C：日记账</li><li>D：收支凭证粘贴簿</li></ul><p>答 案：ABC</p><p>解 析：本题考查账簿的管理。应该设置的账簿是总账、明细账、日记账。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。<br />1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。<br />A.640000<br />B.645600<br />C.523600<br />D.645732<br />2、甲企业当月的销项税额为（）元。<br />A.1366250<br />B.1454000<br />C.1445000<br />D.1106726<br />3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。<br />A.0<br />B.2720<br />C.1600<br />D.1820<br />4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。<br />A.464546<br />B.764510<br />C.784530<br />D.769860<br />5、下列说法符合现行税法规定的有（）。<br />A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税<br />B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加<br />C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额<br />D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理</p><p>答 案：1.C2.D3.D4.A5.A</p>