2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月14日

<p class="introTit">判断题</p><p>1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）</p><p>答 案：错</p><p>解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。</p><p class="introTit">单选题</p><p>1、国家发行的8年期公债属于( )。</p><ul><li>A：短期公债</li><li>B：中期公债</li><li>C：长期公债</li><li>D：远期公债</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：以偿还期限为标准，可以将公债分为短期公债、中期公债和长期公债。偿还期限较短的称为短期公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债；偿还期限较长的称为长期公债，通常将10年以上还本付息的公债称为长期公债；介于两者之间即1年以上10年以下的公债称为中期公债。故选项B正确。</p><p>2、国家征税凭借的权力是（??）。</p><ul><li>A：政治权利</li><li>B：财产权利</li><li>C：债务权利</li><li>D：自然资源占有权利</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。</p><p>3、下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。</p><ul><li>A：银行加收的罚息</li><li>B：对市篮球队的赞助支出</li><li>C：工商部门处以的罚款</li><li>D：向投资者支付的红利</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、根据消费税税收优惠的规定，免征消费税的项目有（ ）。</p><ul><li>A：越野车的专用轮胎</li><li>B：成品油生产企业生产自用油</li><li>C：农用拖拉机专用轮胎</li><li>D：绝缘油类产品</li><li>E：直接对外销售的成品油</li></ul><p>答 案：BCD</p><p>解 析：对于消费税的税收优惠，有若干具体规定：①对成品油生产企业生产自用油免征消费税，但对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税；②农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税；③绝缘油类产品不征收消费税。</p><p>2、财政政策稳定功能所表现的主要特征是( )。</p><ul><li>A：持续性</li><li>B：无偿性</li><li>C：强制性</li><li>D：补偿性</li><li>E：反周期性</li></ul><p>答 案：DE</p><p>解 析：本题考查财政政策的含义。财政政策稳定功能所表现的主要特征是补偿性、反周期性，DE正确。ABC与题干无关，为干扰项。</p><p>3、一般意义上的差别关税主要分为（ ）。</p><ul><li>A：加重关税</li><li>B：抵消关税</li><li>C：报复关税</li><li>D：反倾销关税</li><li>E：普通优惠关税</li></ul><p>答 案：ABCD</p><p>解 析：一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）<br />1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。<br />A.561<br />B.562<br />C.574<br />D.648<br />2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。<br />A.110<br />B.96<br />C.95.2<br />D.95.8<br />3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。<br />A.97.2<br />B.86.1<br />C.84.3<br />D.96.9<br />4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。<br />A.50<br />B.75<br />C.25<br />D.100<br />5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。<br />A.41.425<br />B.40.5<br />C.36.25<br />D.58.65</p><p>答 案：1.C2.C3.B4.B5.A</p>